401 (k) plán vs. 457 plán: přehled
Plány 401 (k) a 457 jsou dva typy penzijních spořitelních plánů zaměstnaneckých penzijních plánů s interním příjmem (IRS). Jako daňově zvýhodněné plány mohou účastníci ukládat peníze před zdaněním, které se poté skládají, aniž by byly zdaněny, dokud nebudou vybrány.
Tyto penzijní spořicí účty byly navrženy tak, aby sloužily jako jedna noha slavné třínohé stoličky odchodu do důchodu: důchod na pracovišti, sociální zabezpečení a osobní důchodové spoření. Vzhledem k zastarávání důchodů na pracovišti však osobní důchodové spoření stále více slouží jako primární důchodový plán většiny lidí spolu se sociálním zabezpečením.
Plány 401 (k) a 457 plány fungují podobně, přičemž hlavní rozdíl spočívá v tom, kdo se může účastnit každého z nich.
Klíč s sebou
- Plány 401 (k) a 457 jsou daňově zvýhodněné penzijní spoření.401 (k) plány jsou nabízeny soukromými zaměstnavateli, zatímco 457 plánů nabízí státní správa a místní samospráva a některé neziskové organizace. Dva plány jsou velmi podobné, ale protože 457 plánů se nevztahuje na agenturu ERISA, s některými aspekty, jako jsou příspěvky na dobití, předčasné výběry a rozdělení těžkostí, se zachází odlišně.
401 (k) Plány
Plány 401 (k) nabízejí soukromé, ziskové a některé neziskové zaměstnavatele. Plány 401 k) jsou nejběžnějším typem penzijního plánu s definovaným příspěvkem. Plány 401 k) se považují za kvalifikované penzijní plány, a proto podléhají zákonu o zabezpečení příjmů do důchodu zaměstnanců z roku 1974 (ERISA).
Zaměstnavatelé, kteří sponzorují plány 401 (k), mohou za plánované zaměstnance poskytovat odpovídající nebo neselektivní příspěvky do plánu. Výnosy v plánu 401 (k) se časově rozlišují na základě odložené daně. Plány 401 (k) nabízejí nabídku investičních možností, které jsou předběžně prověřovány zadavatelem, a účastníci si vybírají, jak investovat své peníze. Od roku 2019 mají plány roční maximální limit příspěvku 19 000 USD. Pro zaměstnance starší 50 let obsahují oba plány ustanovení o dohánění, které umožňuje dodatečné příspěvky až do výše 6 000 $. (Tato čísla se v roce 2020 zvýší na 19 500 USD a 6 500 USD.)
Výběr z částky 401 (k) provedené před věkem 59½ má za následek 10% předčasné výběrové penále. Účastníci plánu však mohou provést předčasné výběry bez postihu ze 401 (k) v rámci „finančních potíží“, které jsou definovány v každém plánu 401 (k).
457 Plány
457 b) plány jsou IRS-sankcionované, daňově zvýhodněné penzijní plány zaměstnanců nabízené státními a místními veřejnými zaměstnavateli a některými neziskovými zaměstnavateli. Patří mezi nejméně běžné formy penzijních plánů s definovaným příspěvkem.
Jako plány definovaných příspěvků jsou financovány plány 401 (k) a 457, pokud zaměstnanci přispívají prostřednictvím odpočtů mezd; účastníci každého plánu vyčlenili procento svého platu, aby vložili na svůj důchodový účet. Tyto prostředky přecházejí na důchodový účet, aniž by byly zdaněny, ledaže účastník otevře Rothův účet a případný další růst účtů není zdaněn.
Od roku 2019 činí roční maximální limit příspěvků pro 457 plánů 19 000 USD. Pro zaměstnance starší 50 let obsahují oba plány ustanovení o dohánění, které umožňuje dodatečné příspěvky až do výše 6 000 $. (Přípustné příspěvky na „většinu 457 plánů“ se v roce 2020 zvýší na 19 500 USD a 6 500 USD, stejně jako na plány 401 (k).) Příspěvky do každého plánu kvalifikují zaměstnance na „daňový kredit spořitele“. Je možné získat půjčky od obou 401 (k) a 457 plánů.
457 plánů je však druhem daňově zvýhodněného nekvalifikovaného penzijního plánu a ERISA se na ně nevztahuje. Protože se pravidla ERISA nevztahují na 457 účtů, IRS neposuzuje pokutu za předčasný výběr 457 účastníků, kteří peníze vyberou před 59, 5 roku, přestože vybraná částka stále podléhá běžným daním.
457 plánů obsahuje ustanovení o dvojím omezení dobití, které plány 401 (k) nemají. Účelem tohoto ustanovení je umožnit účastníkům, kteří se blíží odchodu do důchodu, kompenzovat roky, v nichž nepřispěli k plánu, ale byli k tomu způsobilí. V roce 2019 by toto ustanovení umožnilo zaměstnanci přispět do plánu částkou až 38 000 USD; v roce 2020 by to bylo 39 000 dolarů.
Za správných podmínek může být účastník plánu 457 schopen přispět na svůj plán částkou 38 000 USD v jednom roce v roce 2019 - a 39 000 USD v roce 2020.
I když oba plány umožňují předčasný výběr, podmínky způsobilosti pro předčasný výběr jsou odlišné. U 457 účtů je povoleno rozdělit těžkosti po „nepředvídatelné nouzové situaci“, která musí být výslovně stanovena v jazyce plánu.
Plány veřejné správy 457 i neziskové plány 457 umožňují účast nezávislým dodavatelům. Nezávislí dodavatelé se však nemohou účastnit plánů 401 (k).
Zvláštní úvahy
Protože 457 plánů jsou nekvalifikované penzijní plány, je možné přispět k plánu 401 (k) a 457 současně. Mnoho velkých vládních zaměstnavatelů nabízí oba plány. V takových případech je společný účastník schopen přispět maximálními částkami do obou.
