457 Plán vs. 403 (b) Plán: Přehled
Veřejný sektor může být poslední baštou v Americe plánu definovaných dávek - staromódní důchod vypočítaný zaměstnavatelem, který k zaměstnancům přišel automaticky po odchodu do důchodu.
V dnešní době však žádný jediný zdroj příjmů nemusí stačit k zajištění pohodlného odchodu do důchodu. Lidé musí také šetřit sami. Veřejné a neziskové organizace nenabízejí plány 401 (k), na které mohou zaměstnanci přispět. Mohou ale nabízejí a nabízejí jiné plány sponzorované zaměstnavatelem: 403 (b) a 457.
Klíč s sebou
- Plán 457 má dva typy. 457 (b) je nabízen zaměstnancům státní správy a místní samosprávy, zatímco 457 (f) je pro vrcholové vedení v neziskových organizacích. Plán 403 (b) je obvykle nabízen zaměstnancům soukromých neziskových organizací a vládních pracovníků, včetně veřejné školy zaměstnanci. Existuje také potenciální třetí možnost: Pokud máte nárok na oba plány, můžete si mezi nimi rozdělit své příspěvky.
Plán 457
Plán 457 má dva typy. 457 (b) je nabízeno zaměstnancům státní správy a místní samosprávy, zatímco 457 (f) je pro neziskové zaměstnance nejvyšší úrovně.
Na plán 457 (b) můžete přispět až 19 000 USD v roce 2019 (19 500 USD v roce 2020) a dalších 6 000 USD (6 500 USD v roce 2020), pokud máte 50 let a více. Pokud jste do tří let od běžného věku odchodu do důchodu (podle vašeho plánu), můžete přispět menší částkou 38 000 USD v roce 2019 (39 000 USD v roce 2020), nebo podle IRS, „Základní roční limit plus částka základní limit, který se nepoužíval v předchozích letech (povoleno pouze v případě, že se nepoužije věk 50 let nebo více než příspěvky na dobití). “
Plán 457 (f) vyžaduje, aby zaměstnanec pracoval do dohodnutého data. Pokud zaměstnanec odejde před tímto datem, plán 457 (f) propadne.
Tento plán je obvykle nabízen pouze vrcholovým manažerům organizace. Protože zaměstnanec musí splnit určité požadavky, aby obdržel 457 (f) při odchodu do důchodu, plán zůstává v rukou společnosti. Používá se především jako náborový nástroj k přilákání talentů, které by jinak zůstaly v soukromém sektoru.
Pokud se nestanete hlavou neziskové organizace, je nepravděpodobné, že byste narazili na plán 457 (f).
Profesionálové
Jednou z nejlepších výhod 457 (b) je to, že umožňuje účastníkům vložit do důchodového plánu dvojnásobek částky. Pokud jste do tří let od běžného věku odchodu do důchodu (podle vašeho plánu), můžete přispět až 38 000 $ v roce 2019 (39 000 $ v roce 2020).
Toto je větší ustanovení o dohánění, než poskytuje dokonce 403 (b). Pokud máte nejméně 50 let, můžete také vložit dalších 6 000 $ ročně (6 500 USD v roce 2020).
Pokud stále pracujete v práci, ve které máte 457 (b), nemůžete si vybrat, dokud nemáte nejméně 70½ let. Pokud však již nepracujete, můžete distribuci provádět kdykoli bez ohledu na svůj věk.
"Můžete si vzít své peníze dříve, než vám bude 59½ let, s 457 lety bez jakýchkoli sankcí, na rozdíl od jakéhokoli jiného penzijního plánu tam, " řekla asistentka profesora financí a finančního plánování Inga Chira z Kalifornské státní univerzity v Northridge. "To je hodně."
Nevýhody
Na rozdíl od 401 (k) se jakýkoli zápas, který přispívá váš zaměstnavatel, bude počítat jako součást vašeho maximálního příspěvku. To znamená, že v roce 2019, pokud váš zaměstnavatel přispěje 9 000 $, můžete přispět pouze 10 000 $ (pokud se nezúčastníte strategie dohánění).
Pokud jste zvyklí na 401 (k), možná už víte, že limit 19 000 $ se vztahuje pouze na příspěvky zaměstnanců.
Je však třeba poznamenat, že jen málo vlád poskytuje odpovídající programy v rámci plánu 457 (b). Většinou je na zaměstnancích, aby se ujistili, že šetří přiměřenou částku.
Plán 457 (f) vyžaduje, aby zaměstnanec pracoval až do dohodnutého času. Pokud zaměstnanec odejde před tímto datem, ztratí své právo na plán 457 (f).
Plán 403 (b)
Plán 403 (b) je obvykle nabízen zaměstnancům soukromých neziskových organizací a vládním pracovníkům, včetně zaměstnanců veřejných škol. Stejně jako plány 401 (k), 403 (b) jsou typem plánu definovaných příspěvků, který účastníkům umožňuje chránit peníze na odloženém základě za účelem odchodu do důchodu.
Tyto plány byly vytvořeny v roce 1958 a původně byly známy jako anuity chráněné před zdaněním (TSA), nebo anuity s odložením daně (TDA), protože v té době mohly být investovány pouze do anuitních smluv.
Tyto plány jsou nejčastěji využívány vzdělávacími institucemi, přestože je může přijmout každá entita, která splňuje podmínky stanovené v § 501 písm. C) odst. 3 IRS.
Meze příspěvků a odkladů
Limity příspěvků pro plány 403 (b) jsou nyní totožné s limity pro plány 401 (k). Všechny odklady zaměstnanců jsou prováděny na základě předzákladů a odpovídajícím způsobem snižují hrubý příjem účastníka.
Pro rok 2019 je roční limit příspěvků (nazývaný volitelný odklad) 19 000 USD (19 500 USD v roce 2020). Pro pracovníky ve věku 50 a více let je povolen dodatečný příspěvek ve výši 6 000 USD (6 500 USD v roce 2020).
Zejména plány 403 b) nabízejí zvláštní dodatečné ustanovení o příspěvku na dohánění, které se nazývá celoživotní opatření na dohánění nebo pravidlo 15 let. Zaměstnanci, kteří mají funkční období nejméně 15 let, mají nárok na toto ustanovení, které umožňuje dodatečnou platbu ve výši 3 000 $ ročně (až do limitu 15 000 USD na celý život). Další informace o pravidlu 15 let naleznete v publikaci IRS 571.
Zaměstnavatelé mohou platit odpovídající příspěvky, ale celkové příspěvky od zaměstnavatele a zaměstnance nesmí v roce 2019 přesáhnout 56 000 USD (57 000 USD do roku 2020). V některých případech jsou povoleny příspěvky po zdanění a příspěvky Roth jsou k dispozici také pro zaměstnavatele, kteří se rozhodnou pro tuto funkci. Nedávné právní předpisy rovněž zaměstnavatelům umožnily zavést automatické příspěvky 403 b) pro všechny zaměstnance, i když se mohou podle svého uvážení odhlásit. Způsobilí účastníci mohou mít rovněž nárok na kredit spořiče.
Při výpočtu limitů příspěvků pro jednotlivce 403 b) IRS použije limity v tomto pořadí: zaprvé volitelný odklad; za druhé, 15leté poskytování služby dohánění; a zatřetí, příspěvek na věk 50 let. Zaměstnavatel je povinen omezit příspěvky na správné částky.
Rollovery
Pravidla pro převádění zůstatků plánu nad 403 (b) byla v posledních několika letech značně uvolněna a zaměstnanci, kteří opustí své zaměstnavatele, mohou nyní vzít své plány s sebou jinému zaměstnavateli, pokud své plány nepřevrhnou na vlastní režíroval IRA. Mohou je převrátit do jiného plánu 403 (b), 401 (k) nebo jiného kvalifikovaného plánu.
To zaměstnancům umožňuje udržovat po celou dobu života jeden důchodový plán místo toho, aby museli otevírat samostatný účet IRA nebo opustit svůj plán u svého starého zaměstnavatele.
Distribuce
Zejména 403 (b) rozdělení plánů se ve většině ohledů podobá distribucím plánů 401 (k):
- Distribuci můžete zahájit ve věku 59½ let, bez ohledu na to, zda v této organizaci stále pracujete nebo ne. Distribuce učiněné před dosažením věku 59½ let podléhají 10% předčasnému výběru, pokud neplatí zvláštní výjimka. Všechna normální rozdělení jsou zdaněna jako obyčejná Příjmy.Rozdělení dividend je osvobozeno od daně, i když zaměstnanci musí buď přispět do plánu, nebo mít Roth IRA otevřeni po dobu nejméně pěti let, než budou moci provést bezdaňové distribuce. Minimální povinné distribuce, které se počítají podle života příjemce očekávání, musí začít ve věku 70½, pokud není plán převeden do Roth IRA nebo jiného Rothova penzijního plánu před tím. Pokud nebudou povinně rozdělovány, bude to mít za následek 50% spotřební daň ze částky, která měla být vybrána. Poskytování půjček může být rovněž k dispozici na základě uvážení zaměstnavatele. Pravidla pro půjčky jsou také do značné míry stejná jako pro plány 401 (k). Účastníci nemohou získat více než méně než 50 000 USD nebo polovinu svého zůstatku plánu a jakýkoli zbývající zůstatek úvěru, který není splacen do pěti let, je považován za zdanitelné nebo předčasné rozdělení.
Všechny distribuce jsou každoročně vykazovány na formuláři 1099-R, který je zaslán účastníkům plánu.
Investiční volby
Mnoho plánů 403 (b) je stále financováno anuitními smlouvami, a to i přesto, že zákon o zaměstnaneckém penzijním pojištění (ERISA) umožňuje těmto plánům přímo investovat do podílových fondů. Ve skutečnosti je to zdroj pokračující debaty ve finančním a penzijním plánovacím společenství, protože anuity jsou samy o sobě odloženými daněmi a neexistuje nic jako dvojí odklad daní.
Většina plánů nyní nabízí také výběr podílových fondů, i když ve většině případů je v rámci smlouvy s variabilní anuitou. Jediným typem investic povolených v těchto plánech jsou však smlouvy na fixní a variabilní smlouvy a podílové fondy.
Různé problémy
Důležité je, že plány 403 (b) se liší od svých protějšků 401 (k) v tom, že nemají žádné opravné prostředky. Nyní však poskytují stejnou úroveň ochrany před věřiteli jako kvalifikované plány.
Účastníci plánu by si měli být rovněž vědomi všech nákladů a poplatků účtovaných svým poskytovatelem plánu a investic. Správce plánu musí poskytnout úplné rozdělení těchto poplatků všem účastníkům plánu.
Jak si vybrat
Pokud si však chcete vybrat ze široké škály investičních možností, pravděpodobně bude vaše nejlepší sázka 403 (b). "Ačkoliv 457 může mít i více poskytovatelů, obvykle není výběr poskytovatelů tak široký jako 403 (b), " říká Chira.
Existuje také potenciální třetí možnost: Pokud máte nárok na oba plány, můžete přispět k oběma.
To znamená, že můžete v roce 2019 odevzdat 38 000 $ (39 000 $ v roce 2020), bez započítání příspěvků, pokud máte nárok. "To je obzvláště přitažlivé pro zaměstnance, kteří mají velký příjem a snaží se minimalizovat své daně, " poznamenává Chira.
