Obsah
- Smrt před RBD
- Smrt po RBD
- Možnosti Roth IRA pro příjemce
- Plán distribuce ustanovení
Pokud jste nedávno zdědili aktiva penzijního plánu, můžete být ve svých možnostech zmateni. Můžete distribuovat finanční prostředky? A co je přenést na vlastní individuální důchodový účet (IRA)? Ve skutečnosti je situace komplikovaná, protože možnosti rozdělení, které má příjemce důchodového plánu k dispozici, jsou určovány několika faktory.
Patří sem, zda vlastník penzijního účtu (dále jen „účastník“) zemře před požadovaným datem začátku (RBD), zda je příjemcem manžel / manželka zemřelého, a věk příjemce ve vztahu k věku zemřelého. v době smrti. Přečtěte si podrobný pohled na distribuci zděděných aktiv penzijního plánu.
Klíč s sebou
- Pokud zdědíte důchodový účet milovaného člověka, může se od vás požadovat, aby z něj vzal platby, v závislosti na požadovaném datu zahájení (RBD) a na tom, kdo byl příjemcem účtu. Pokud je manžel jediným příjemcem důchodového účtu, jeden platí pravidla pro distribuci. Pokud je manžel / manželka mezi ostatními příjemci - nebo pokud žádný z příjemců není manželem / manželkou -, platí jiná pravidla. Pokud je příjemcem osoba, která je majetkem nebo charitou, platí jiná pravidla.
Smrt před požadovaným datem začátku
Pokud účastník zemře před plánem rozvoje povodí - datum, ke kterému by byl pověřen zahájit distribuci z účtu - možnosti, které má příjemce k dispozici, závisí na tom, kdo je příjemcem a zda jsou jediným příjemcem nebo jedním z několika příjemců.
To, zda osoba, která odešla na penzijní účet, zemřelo před nebo po požadovaném datu zahájení distribuce, ovlivňuje možnosti, které mají příjemci k dispozici.
Manžel / ka jako jediný primární příjemce
Manžel / ka, který je jediným hlavním příjemcem penzijního účtu, se může rozhodnout, že rozdělí velkou částku nebo dokonce zůstatek IRA, nebo může pouze převzít požadované minimální rozdělení podle své délky života. Pokud se manžel rozhodne rozdělit majetek po dobu svého života, je tento manžel povinen začít přijímat rozdělení po smrti buď rok následující po roce, kdy účastník zemře, nebo rok, kdy by účastník dosáhl věku 72 let, podle toho, který rok byl později.
Dříve byl požadovaný věk minimálního distribuce (RMD) pro distribuce IRA 70-1 / 2, ale po přijetí zákona o nastavení každého společenství pro zvýšení penzijního pojištění (SECURE) v prosinci 2019 byl věk RMD zvýšen na 72.
Pro účely výpočtu minimálního rozložení po úmrtí (RMD) se životnost manžela / manželky určuje pomocí tabulky jednotné délky života uvedené v dodatku B publikace IRS 590-B (jejíž kopii lze stáhnout z webové stránky IRS).). Tato tabulka musí být uvedena pro každý rok, který manžel potřebuje k výpočtu RMD po smrti. Například, pokud je manžel / manželka povinen zahájit distribuci v roce 2019, bude konzultovat tabulku, aby určil dobu dožití pro rok 2019. V roce 2020 musí on nebo ona použít tabulku k určení délky života pro rok 2020.
Manžel ji také může převrátit do existující IRA.
Osoba bez manžela nebo manželka mezi více příjemci
Dříve mohl člověk, který není příjemcem manželství, rozdělit majetek podle délky života nejstaršího příjemce. Po přijetí zákona SECURE však musí být veškerá aktiva rozdělována do 10 let pro příjemce mimo manželství.
Manželé jsou výjimkou z desetiletého pravidla, stejně jako lidé se zdravotním postižením a nezletilé děti; na nezletilé děti se však vztahuje pravidlo 10 let, jakmile dosáhnou většinového věku.
Nepersonální příjemce
Jednotlivec se může rozhodnout, že jako příjemce penzijního účtu určí osobu, jako je majetek jednotlivce nebo charita. V tomto případě musí příjemce z jiné osoby rozdělit celý zůstatek do 31. prosince pátého roku následujícího po roce, kdy účastník zemřel.
Smrt po požadovaném datu začátku
Pokud účastník zemře po RBD, jsou tyto možnosti dostupné pro různé typy příjemců.
Manžel / ka jako jediný primární příjemce
Příjemce z manželského partnera je povinen rozdělit majetek buď do délky života manžela nebo do zbývající délky života zemřelého, podle toho, co je delší. Pokud jsou finanční prostředky rozdělovány podle délky života manžela, každoročně se přepočítává jejich délka života. Pokud jsou finanční prostředky rozloženy na zbývající délku života zemřelého, je průměrná délka života stanovena v roce smrti a poté v každém následujícím roce snížena o jednu.
Předpokládejme například, že účastník zemřel ve věku 80 let a v příštím roce má příjemce manželky 75 let. Podle tabulky jednotné délky života by délka života účastníka byla 10, 2 a délka života příjemce byla 13, 4. Příjemce z manžela / manželky by použil 13, 4, což je delší z obou očekávaných životů. Pokud by se věky obrátily a čím delší ze dvou očekávaných životů bylo déle než u zesnulého, manžel by každý následující rok odečetl, aby určil použitelnou délku života.
Osoba bez manžela nebo manželka mezi více příjemci
Příjemce bez manželského partnera nebo více příjemců by byl povinen distribuovat aktiva po dobu 10 let od úmrtí původního držitele IRA. Před přijetím zákona SECURE bylo možné rozdělení rozdělit po celý život osoby, která není manželkou.
Nepersonální příjemce
Pokud je příjemcem neosobní osoba, musí být aktiva rozložena v příštích 10 letech.
Možnosti Roth IRA pro příjemce
Pravidla RMD se nevztahují na vlastníka Roth IRA; proto neexistuje RBD pro Roth IRA. Pravidla RMD po smrti (možnosti příjemce) se však vztahují na ty, kteří zdědili Roth IRA. Možnosti pro příjemce Roth IRA jsou stejné jako možnosti, které se vztahují na tradiční příjemce IRA, pokud vlastník zemře před RBD.
Plán může mít vlastní ustanovení o distribuci
Je důležité si uvědomit, že penzijní plány nejsou nutné, aby umožnily možnosti uvedené v nařízeních o RMD. Například, jak je uvedeno výše, předpisy RMD stanoví, že nemanželský příjemce účastníka, který zemře před RBD, může distribuovat aktiva po dobu životnosti příjemce nebo do pěti let poté, co účastník zemře.
Navzdory těmto ustanovením může dohoda IRA nebo kvalifikovaný plán vyžadovat, aby příjemce rozdělil aktiva v mnohem kratším období - například okamžitě poté, co účastník zemře. Pokud zdědíte starobní aktiva, u svého poskytovatele plánu se poraďte o dostupných možnostech.
