Zdroje společnosti lze rozdělit do dvou kategorií: krátkodobá aktiva a dlouhodobá aktiva. Primárním určujícím faktorem mezi současnými a dlouhodobými aktivy je předpokládaná časová osa jejich použití. Oběžná a dlouhodobá aktiva jsou uvedena v rozvaze. Objevují se jako samostatné kategorie, než se sčítají a porovnávají se závazky a akciemi.
Aktuální aktiva
Krátkodobá aktiva představují hodnotu všech aktiv, u nichž lze důvodně očekávat, že budou do jednoho roku převedeny na hotovost.
Krátkodobá aktiva jsou oddělena od ostatních zdrojů, protože společnost spoléhá na svá krátkodobá aktiva k financování probíhajících operací a úhradě běžných nákladů. Příklady oběžných aktiv zahrnují:
- Náklady na předplacené zásoby
Dlouhodobá aktiva
Dlouhodobý majetek je dlouhodobý majetek společnosti, jehož plná hodnota nebude v účetním roce realizována. Dlouhodobý majetek lze považovat za cokoli, co není klasifikováno jako krátkodobé.
Příklady dlouhodobých aktiv zahrnují:
- Pozemky, nemovitosti, stroje a zařízení, ochranné známky, dlouhodobé investice a dokonce i goodwill.
Protože dlouhodobá aktiva mají životnost po velmi dlouhou dobu, společnosti rozložily své náklady na několik let. Tento proces pomáhá vyhnout se obrovským ztrátám během let, kdy dochází k expanzi kapitálu. Do dlouhodobého majetku spadají jak dlouhodobá aktiva, jako jsou stroje a zařízení, tak nehmotná aktiva, jako jsou ochranné známky.
Dlouhodobé závazky
Dlouhodobé závazky jsou dlouhodobé finanční závazky společnosti, které nejsou splatné do jednoho fiskálního roku. Dlouhodobá aktiva jsou prostředky, které společnost vlastní, zatímco dlouhodobé závazky jsou prostředky, které si společnost vypůjčila a musí se vrátit.
Závazky jsou peníze, které musí společnost splatit, nebo služby, které musí provést, a jsou uvedeny v rozvaze společnosti. Na rozdíl od dlouhodobých aktiv jsou dlouhodobými závazky společnosti dlouhodobé dluhové závazky společnosti, u nichž se neočekává, že budou zlikvidovány do 12 měsíců.
Příklady dlouhodobých závazků zahrnují:
- Dlouhodobý leasingový závazek, dlouhodobý dluh jako dluhopisy splatné.
Splatné dluhopisy jsou používány společností k získávání kapitálu nebo půjčování peněz. Splatné dluhopisy jsou dlouhodobé úvěrové smlouvy mezi dlužníky a věřiteli. Společnost obvykle vydává dluhopisy, aby pomohla financovat její operace nebo projekty. Vzhledem k tomu, že společnost vydává dluhopisy, slibuje, že zaplatí úrok a vrátí jistinu v předem určeném termínu, obvykle více než jeden fiskální rok od data emise. Investoři se zajímají o dlouhodobé závazky společnosti, aby určili, zda má společnost ve vztahu k jejím peněžním tokům příliš mnoho dluhů.
