SEP IRA nebo zjednodušený individuální důchodový účet zaměstnanců je dobrou volbou pro majitele malých podniků, kteří chtějí tuto výhodu svým zaměstnancům nabídnout. Netřeba dodávat, že si budou chtít také vytvořit své vlastní důchodové úspory.
Jak název napovídá, zřízení a správa SEP IRA je efektivnější ve srovnání s procesy pro jiné kvalifikované penzijní plány, které používají většinou velké korporace, jako je 401 (k).
Zejména příspěvky do SEP IRA provádí výhradně zaměstnavatel, který si může vybrat IRA nebo anuitní plán. Zaměstnanec může, pokud si to přeje, otevřít si vlastní účty IRA a přispívat až do ročních limitů IRS.
Příspěvky musí být provedeny ve lhůtě pro podání daně za rok, ve kterém byly provedeny. Zde je podrobnější pohled na IRA společnosti SEP, jak fungují příspěvky a kdy jsou splatné.
Klíč s sebou
- Příspěvky zaměstnavatelů do SEP IRA musí být provedeny ve lhůtě pro podání daňového přiznání, obvykle do 15. dubna, nebo do prodloužení, obvykle do 15. října, pokud existuje. Pouze zaměstnavatelé přispívají do SEP IRA, nikoli zaměstnanci. Maximální příspěvek na SEP IRA činí 57 000 USD v roce 2020, oproti 56 000 USD v roce 2019. To je mnohem vyšší než limity pro jiné typy pojistných plánů sponzorovaných zaměstnavatelem.
Uzávěrka příspěvků pro SEP IRA
Zaměstnavatelské příspěvky do SEP IRA jsou vypláceny v daňově uznatelných dolarech. Majitelé podniků, včetně osob samostatně výdělečně činných, si také mohou založit vlastní účet SEP IRA a přispívat na vlastní důchodové spoření.
V obou případech je konečný termín stejný. Příspěvky musí být vloženy na účet SEP IRA každého zaměstnance do termínu uzávěrky pro daň v daném roce, což je obvykle 15. dubna následujícího roku.
Pokud však zaměstnavatel podal prodloužení, je konečný termín příspěvků SEP IRA termínem prodloužení, což je obvykle říjen 15.
Například:
Řekněme, že John vydělává 50 000 dolarů ročně v XYZ Corp. Společnost chce v roce 2019 přispět 15% odměny každého zaměstnance na jejich účty SEP IRA. To znamená, že John obdrží na svůj SEP IRA v roce 2019 příspěvek ve výši 7 500 $. XYZ Corp. má do dubna 2019. 15, 2020, přispět na účty zaměstnanců SEP IRA. Pokud společnost XYZ podala prodloužení daně z přidané hodnoty do 15. října 2020, musí být do tohoto data uhrazeny příspěvky Johnovi a všem ostatním zaměstnancům.
Limity příspěvků SEP IRA
Jednou z výhod SEP IRA je, že má mnohem vyšší limity příspěvků než tradiční nebo Roth IRA. V letech 2019 a 2020 činí roční limit příspěvku pro tradiční nebo Roth IRA 6 000 $ plus 1 000 $ pro osoby starší 50 let.
Se společností SEP IRA může zaměstnavatel v roce 2020 přispět až 25% hrubého ročního platu zaměstnance nebo 57 000 USD, podle toho, co je nižší, v roce 2020; to je z limitu 56 000 USD v roce 2019. Samostatně výdělečně činní podnikatelé mohou přispívat 20% svého čistého upraveného ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, pokud příspěvky nepřesáhnou 57 000 $.
Zaměstnavatelé mohou měnit své příspěvky z roku na rok na základě obchodních úvah.
Je tu ještě jeden rozdíl. V tradičním IRA mohou zaměstnavatelé odpovídat procentuálním příspěvkům zaměstnance. Ale v SEP IRA je příspěvek zcela na zaměstnavateli a může se rok od roku měnit.
Díky tomu je efektivně jakýmsi plánem sdílení zisku. Když je podnikání skvělé, může zaměstnavatel přispět velkorysým příspěvkem až do výše 25% platu každého zaměstnance. V případě špatného podnikání může zaměstnavatel snížit nebo vyloučit příspěvek společnosti.
Nejedná se však o bonusový plán. Má-li zaměstnavatel SEP IRA, musí být pro každého způsobilého zaměstnance uloženo stejné procento platu.
