Požadované minimální rozdělení z IRA může být pro mnoho daňových poplatníků tažné, což nepohodlně zvyšuje jeho roční příjem, někdy dokonce do vyšší kategorie. Existuje však způsob, jak si s RMD udělat dobro, a to jak pro ostatní, tak i pro vlastní spodní hranici. V roce 2015 udělal Kongres trvalé pravidlo kvalifikované charitativní distribuce (QCD). Toto pravidlo umožňuje tradičním vlastníkům IRA vyloučit požadované minimální rozdělení (RMD) ze svého upraveného hrubého příjmu, pokud peníze dají kvalifikované charitativní organizaci.
Vzhledem k dopadu, který mohou mít RMD na něčí daňový zákon, stojí za to vytvořit dlouhodobé strategie plánování kolem tohoto pravidla.
klíčové jídlo s sebou
- Pravidlo kvalifikované charitativní distribuce (QCD) umožňuje tradičním majitelům IRA odpočítat jejich požadované minimální distribuce na jejich daňových přiznáních, pokud dávají peníze charitě. Snížením upraveného hrubého příjmu může pravidlo QCD efektivně snížit vaše daně z příjmu. omezena na 100 000 $ ročně, na osobu.QCD musí být provedeno přímo na charitu.
Kdo může použít pravidlo QCD
Jakýkoli tradiční vlastník nebo příjemce IRA, který je starší 70½ let, může použít pravidlo kvalifikované charitativní distribuce (QCD) k osvobození od minimálních požadovaných distribucí (RMD). Věková hranice se zde vztahuje na přesné datum, kdy majitel IRA dosáhne věku 70½ let. Například, pokud majitel IRA otočí 70 15. února, nemůže provést QCD do 15. srpna.
Vlastníci společnosti Roth IRA mohou také používat pravidlo QCD, ačkoliv z toho nebudou mít žádný prospěch, protože jejich distribuce jsou již osvobozeny od daně.
Způsobilé distribuce
Všechny příspěvky a příjmy, které se hromadí uvnitř tradiční IRA, jsou způsobilé pro QCD. Výjimkou jsou neodpočitatelné příspěvky, protože se považují za základ bez daně.
Částka, kterou lze vzít jako QCD, je omezena na 100 000 USD na daňového poplatníka za rok.
Společné dárcovské strategie také nejsou k dispozici pro účely QCD, což znamená, že pár nemůže vzít oba své souhrnné částky RMD z jediného účtu a vyloučit celou částku ze svého upraveného hrubého příjmu (AGI). Aby se oba kvalifikovali, musí každý z nich vzít své RMD ze svých vlastních účtů.
Strategie QCD může také těžit tradičním majitelům IRA, kteří chtějí převést své zůstatky na Roth účty, protože QCD sníží množství zdanitelných peněz na účtu.
Výhoda AGI
Jednou z největších výhod, kterou pravidlo QCD poskytuje, je schopnost daňových poplatníků snížit svůj upravený hrubý příjem (AGI). To je mnohem cennější než podrobný odpočet, který pouze snižuje zdanitelný příjem. Protože se AGI používá pro mnoho daňových výpočtů, může mít nižší počet dárců možnost zůstat v nižší daňové kategorii, snížit nebo odstranit zdanění sociálního zabezpečení nebo jiného příjmu a zůstat způsobilí pro odpočty a kredity, které by mohly být ztraceny, pokud daňový poplatník musel deklarovat částku RMD jako příjem.
Pravidla výplaty
Hlavním pravidlem, které je třeba mít na paměti, pokud jde o QCD, je, že distribuce musí být prováděna přímo na charitu, nikoli vlastníkovi nebo příjemci. To znamená, že nechte rozdělovat kontrolu distribuce na charitu, nebo se bude počítat jako zdanitelná distribuce. Majitel nebo příjemce IRA může obdržet tento šek a doručit ho organizaci, ale nemůže tento šek uložit a na charitativní organizaci provést další.
Majitel IRA může samozřejmě vzít částku větší než jeho RMD a dát ji charitě. Pamatujte však, že limit 100 000 dolarů. Jakékoli rozdělení nad 100 000 USD nebude z AGI vyloučeno a daňový poplatník musí mít nárok na podrobný odpočet, aby odečetl přebytečný příspěvek.
Přijímající charita musí být rovněž kvalifikovanou organizací 501 (c) 3. Vozidla, jako jsou charitativní dárkové anuity, se nekvalifikují.
A konečně musí být darovaná částka rovněž doložena charitou s písemným potvrzením.
Zákon SECURE, schválený koncem roku 2019, zvýšil věk, ve kterém majitelé IRA musí začít vyžadovat minimální distribuci na 72; věk pro kvalifikované charitativní distribuce však zůstává věkem 70½, čímž se vytvoří jedinečné dvouleté okno, ve kterém se distribuce IRA kvalifikují jako charitativní příspěvky, ale nikoli jako RMD.
Sečteno a podtrženo
Majitelé IRA, kteří chtějí snížit své AGI, mohou využít kvalifikovanou charitativní distribuční strategii k efektivnímu rozdělování peněz na charitu podle svého výběru. Tato strategie je lepší než konstruktivní přijetí distribuce a poté darování na charitu, protože druhá možnost nesnižuje AGI dárce. Pokud bude pravidlo QCD používáno správně, poskytne majitelům IRA s dobrým úmyslem pohodlný odpočet daně pro nadcházející roky.
