Obsah
- Co je to nevratný daňový kredit?
- Jak fungují nevratné daňové úvěry
- Příklady nevratných daňových úvěrů
- Výhody a nevýhody nevratných kreditů
Co je to nevratný daňový kredit?
Nevratný daňový úvěr je daňový úvěr, který může snížit pouze povinnost daňového poplatníka na nulu. Veškerá částka, která zbývá z úvěru, automaticky propadne daňovému poplatníkovi.
Nevratný úvěr lze také označit jako plýtvající daňový úvěr, který může být v kontrastu s vratnými daňovými kredity.
Klíč s sebou
- Nevratný daňový úvěr je druh daňového odpočtu, který snižuje daňový příjem dolaru za dolar. Nevratný daňový úvěr může snížit pouze zdanitelný příjem na nulu a nevrátí daňovou refundaci v případě, že potenciální úvěr překračuje zdanitelný příjem (jak by to bylo vratné úvěry). Mezi příklady v USA patří mimo jiné zahraniční daňový úvěr, hypoteční úrokový úvěr a péče o dítě nebo závislá péče.
Jak fungují nevratné daňové úvěry
Vláda poskytuje určité daňové úlevy ve formě daňových kreditů, aby snížila daňovou povinnost svých daňových poplatníků. Daňový úvěr se použije na částku daně, kterou dluží daňový poplatník poté, co jsou všechny odpočty provedeny z jeho zdanitelného příjmu, a tento kredit snižuje celkový daňový doklad jednotlivého dolaru k dolaru. vládě a má nárok na daňový úvěr ve výši 1 100 $, bude muset zaplatit 1 900 $ poté, co bude kredit uplatněn.
Daňové úvěry jsou výhodnější než daňové odpočty nebo osvobození, protože daňové úvěry snižují daňovou povinnost dolaru za dolar. I když odpočet nebo osvobození od daně stále snižuje konečnou daňovou povinnost, činí tak pouze v rámci mezní daňové sazby jednotlivce. Například jednotlivec ve 22% daňovém pásmu by ušetřil 0, 22 USD za každý odečtený marginální daňový dolar. Úvěr by však snížil daňovou povinnost o plných 1 $.
Daňové odpočty Vs. Daňové úvěry
Daňový kredit může být buď vratný, nebo nevratný. Vratný daňový kredit obvykle vede ke kontrole vrácení peněz, pokud je daňový kredit vyšší než celková daňová povinnost jednotlivce. Daňovník, který na daňový doklad ve výši 3 000 $ použije daňový kredit ve výši 3 400 $, bude jeho účet snížen na nulu a zbývající část úvěru, to je 400 $, mu bylo vráceno.
Na druhou stranu nevratný daňový úvěr nevede k vrácení daně plátci, protože sníží pouze dlužnou daň na nulu. Pokud by byl daňový úvěr ve výši 3 400 $ nevratný, bude podle výše uvedeného příkladu jednotlivec dluží vládě nic, ale také propadne částka 400 $, která zůstane po použití úvěru.
Na rozdíl od odpočtu daně snižuje daňový kredit částku dlužných daní, dolar za dolar.
Příklady nevratných daňových úvěrů
Nejčastěji nárokované daňové úvěry jsou nevratné. Příklady zahrnují:
- Úsporný úvěrÚvěr na celoživotní učení (LLC) Úvěr na adopciPříspěvek na péči a závislou péčiZahraniční daňový úvěr (FTC) Úvěrový úrokový daňový úvěrStarší a zdravotně postižený úvěrObytný energeticky efektivní nemovitostní úvěrVšeobecný obchodní úvěr (GBC) Alternativní úvěr pro motorová vozidla Úvěr držitelům daňových úvěrových dluhopisů
Některé nevratné daňové úvěry, jako je obecný obchodní úvěr a zahraniční daňový úvěr, umožňují daňovým poplatníkům převádět veškeré nevyužité částky do budoucích daňových let, avšak na pravidla převodu se vztahují lhůty. Například zatímco nevyužité části GBC mohou být přeneseny až do 20 let, jednotlivec může nést nevyužité částky FTC pouze do 10 let.
Výhody a nevýhody nevratných kreditů
Daňovník, který má vratné i nevratné daňové kredity, může maximalizovat svůj celkový úvěrový potenciál, pokud vypočítá své nevratné kredity před uplatněním svých kvalifikovaných vratných kreditů. Nejprve by měly být použity nevratné daňové kredity, aby se minimalizovaly dlužné daně. Až poté by měly být vratné daňové kredity použity na další snížení minimalizované částky tak, aby v případě, že klesne pod nulu, dojde-li k daňové povinnosti, bude jednotlivci vrácena kontrola vrácení celkové částky pod nulou.
Pokud uplatní své daně v obráceném pořadí, využije veškerý svůj vratný kredit a nevratný sníží pouze dlužnou daň na nulu - nic méně.
Nerefundovatelné daňové úvěry však mohou mít negativní dopad na daňové poplatníky s nízkými příjmy, protože často nemohou využít celou částku úvěru. Nevratné daňové úlevy jsou platné pouze v roce vykazování, vyprší po podání daňového přiznání a nelze je přenést do budoucích let. Od daňového roku 2019 patří mezi konkrétní příklady nerefundovatelných daňových úvěrů úvěry na adopci, úvěr na péči o dítě a závislou péči, daňový kredit spořiče na financování penzijních účtů a hypoteční úrokový úvěr.
