Ne pasivní příjmy a ztráty jsou příjmy nebo ztráty, které nelze klasifikovat jako pasivní. Ne pasivní příjem zahrnuje jakýkoli aktivní příjem, jako jsou mzdy, obchodní příjem nebo investiční příjem. Neod pasivní ztráty zahrnují ztráty vzniklé při aktivním řízení podniku. Neoprávněné příjmy a ztráty jsou obvykle deklarovatelné a odpočitatelné v roce, kdy k nim došlo.
Rozdělení neinvazivních příjmů a ztrát
Ne pasivní ztráty a příjmy nelze vyrovnat pasivními ztrátami nebo příjmy. Například mzdy nebo příjem ze samostatné výdělečné činnosti nelze vyrovnat ztrátami z partnerství nebo jiných pasivních činností. Naopak, pasivní příjmy nelze kompenzovat pasivním příjmem z partnerství nebo jinými zdroji příjmu, ve kterých daňový poplatník není významným účastníkem.
Jak jsou určovány neinvazivní příjmy a ztráty
Činnosti, které zahrnují materiální účast daňového poplatníka na úsilí, které má za následek ztráty nebo příjmy, mohou být klasifikovány jako neodstraní. Podle služby Internal Revenue Service jsou testy na neprůchodné versus pasivní zakořeněny ve stráveném čase a činnosti prováděné při dosahování výnosů. Ztráty nebo příjmy mohou být kvalifikovány jako neinvazivní, pokud se daňový poplatník ročně a aktivně účastní více než 500 hodin v obchodním podniku. Tento požadavek připadá na 100 hodin, pokud žádný jiný partner nebo spolupracovník nevysílá v průběhu roku více pracovních hodin do podniku než plátce daně.
To však nezahrnuje funkci manažera podniku, pokud jiný manažer plní stejné povinnosti. Kromě toho vlastnictví podniku, který však pracovní dobu zadává pouze z důvodu uplatnění materiální účasti, nemusí splňovat kritéria IRS pro neprůchodnost.
Existují i jiné typy příjmů, které lze kvalifikovat jako nepřekonatelné. Tuto klasifikaci mohou obdržet výnosy z investičních portfolií. To může zahrnovat dividendy, výnosy z prodeje investic a úroky. Odškodnění zaplacené za zničení nebo odcizení majetku je považováno za nepřekonatelné.
Zdroje důchodových příjmů, jako je odložená náhrada a sociální zabezpečení, mohou být také zahrnuty jako neodstraní. Stejně jako je třeba vykazovat příjmy z těchto zdrojů, lze veškeré ztráty spojené s těmito činnostmi odečíst od daní poplatníka. Patří sem také obecná partnerství, která jsou odpovědná za dohled nad každodenními činnostmi podniku. Neoprávněné ztráty, kterým generální partneři čelí, mohou zase ovlivnit podnikání, které spravují, protože se mohou pokusit prodat nebo jeho aktiva řešit své ztráty. To by zase mohlo vést k uzavření podniku.
