Co je to aktivum, které není výkonné
Nefungující aktivum (NPA) je dluhový závazek, pokud dlužník dlouhodobě neprovedl předem určené splácení úroků a jistiny určenému věřiteli po delší dobu. Nefungující aktivum proto nepřináší věřiteli žádný příjem ve formě výplaty úroků.
Nefunkční aktivum
BREAKING DOWN Nonformform Asset
Například hypotéka v prodlení by byla považována za nesplňující. Po delším období nezaplacení věřitel přinutí dlužníka likvidovat veškerá aktiva, která byla zastavena v rámci smlouvy o dluhu. Pokud by nebyla aktiva zastavena, věřitel by mohl aktivum odepsat jako nedobytný dluh a poté jej za slevu prodat inkasní agentuře.
Banky obvykle klasifikují půjčky jako nesplněné po 90 dnech nezaplacení úroků nebo jistiny, ke kterým může dojít během doby trvání úvěru nebo z důvodu nezaplacení jistiny splatné ke dni splatnosti. Pokud například společnost s půjčkou 10 milionů USD s výplatou úroků ve výši 50 000 $ měsíčně neprovede platbu po dobu tří po sobě jdoucích měsíců, může být od věřitele požadováno, aby úvěr klasifikoval jako nesplňující, aby splnil regulační požadavky. Úvěr lze také klasifikovat jako nesplňující, pokud společnost provádí všechny platby úroků, ale nemůže splácet jistinu při splatnosti.
Účinky NPA
V rozvaze jsou v rozvaze přenášena netrvalá aktiva, která jsou také označována jako nefinanční úvěry. Nesplacení úroku nebo jistiny snižuje peněžní tok pro věřitele, což může narušit rozpočty a snížit výdělky. Rezervy na ztráty z úvěrů, které jsou vyčleněny na pokrytí potenciálních ztrát, snižují kapitál k dispozici pro poskytování následných půjček. Jakmile jsou skutečné ztráty z nesplácených úvěrů stanoveny, odepisují se proti výnosům.
Obnovení ztrát
Věřitelé mají zpravidla čtyři možnosti, jak získat zpět některé nebo všechny ztráty vyplývající z nevykonávajících aktiv.
Pokud se společnosti snaží splácet dluh, mohou věřitelé podniknout aktivní kroky k restrukturalizaci půjček, aby si udrželi peněžní tok a vyhnuli se klasifikování půjček jako nesplněných. Pokud jsou úvěry v selhání zajištěny aktivy dlužníků, mohou věřitelé převzít zajištění a prodat je na pokrytí ztrát v rozsahu své tržní hodnoty.
Věřitelé mohou také převádět špatné půjčky na vlastní kapitál, což může ocenit až do úplného navrácení jistiny ztracené v případě selhání úvěru. Při převodu dluhopisů na nové akcie se hodnota původních akcií obvykle vymaže. Jako poslední možnost mohou banky prodávat nedobytné pohledávky za prudkých slev společnostem, které se specializují na inkaso půjček. Věřitelé obvykle prodávají půjčky, u nichž nedošlo k selhání, které nejsou zajištěny kolaterálem, nebo pokud jiné prostředky k získání ztrát nejsou nákladově efektivní.
