Mnoho investorů upřednostňuje vlastní fyzické zlato a stříbro namísto fondů obchodovaných na burze (ETF), které investují do těchto drahých kovů. Přestože daňové důsledky vlastnictví a prodeje ETF jsou velmi jednoduché, mnoho lidí plně nerozumí daňovým důsledkům vlastnictví a prodeje fyzických drahých kovů. Níže je uveden popis toho, jak jsou tyto investice zdaněny, jakož i jejich požadavky na vykazování daní, výpočty nákladové základny a způsoby, jak vyrovnat jakékoli daňové závazky z prodeje fyzického zlata nebo stříbra.
Daňové důsledky prodeje fyzického zlata nebo stříbra
Fyzická držení drahých kovů, jako je zlato, stříbro, platina, palladium a titan, jsou službou Internal Revenue Service (IRS) považovány za kapitálová aktiva specificky klasifikovaná jako sběratelské předměty. Držitele těchto kovů, bez ohledu na jejich formu - jako jsou mince, drahokamy, vzácné mince nebo ingoty - podléhají dani z kapitálových výnosů. Daň z kapitálových výnosů je splatná až po prodeji těchto podílů a pokud byly drženy déle než jeden rok. Zatímco na mnoho obchodovatelných finančních cenných papírů, jako jsou akcie, podílové fondy a ETF, se vztahují sazby daně z krátkodobých nebo dlouhodobých kapitálových výnosů, prodej fyzických drahých kovů je zdaněn poněkud odlišně. Fyzická držení zlata nebo stříbra podléhají dani z kapitálových výnosů rovnající se vaší mezní sazbě daně, a to až do výše 28%. To znamená, že jednotlivci ve 33%, 35% a 39, 6% daňových hranicích musejí platit pouze 28% z prodeje fyzických drahých kovů. Krátkodobé zisky z drahých kovů jsou zdaněny běžnou sazbou příjmu.
Požadavky na podávání zpráv
Daňové závazky z prodeje drahých kovů nejsou splatné v okamžiku uskutečnění prodeje. Místo toho musí být prodej fyzického zlata nebo stříbra vykazován v D-formuláři 1040 na daňovém přiznání. V závislosti na typu kovu, který prodáváte, musí být formulář 1099-B předložen IRS v době prodeje, protože tyto prodeje jsou považovány za příjem. Mezi položky, které vyžadují takovéto podání, patří nominální hodnota 1 000 amerických dolarů amerických stříbrných desetinníků, čtvrt nebo půl dolaru a 25 nebo více zlatých javorových listů 1 unce, zlato Krugerrand nebo zlaté mexické Onza. Zlaté a stříbrné pruty, které mají 1 kilogram nebo 1 000 uncí, vyžadují podání. Prodej mincí American Gold Eagle nevyžaduje podání formuláře 1099-B. Daňový účet za všechny tyto prodeje je splatný ve stejnou dobu, jako je splatný váš běžný daňový doklad.
Nákladový základ fyzického zlata a stříbra
Výše daně z prodeje drahých kovů závisí na nákladové bázi samotných kovů. Pokud kovy kupujete sami, pak se nákladová základna rovná částce zaplacené za kov. IRS vám umožňuje přidat určité náklady k základu, což může v budoucnu snížit daňovou povinnost. Lze přidat některé položky, například náklady na ocenění.
Pro výpočet nákladové základny fyzického zlata nebo stříbra existují dva speciální scénáře. Zaprvé, pokud dostáváte kovy jako dárek, nákladová základna se rovná tržní hodnotě kovů v den, kdy je dárce koupil. Pokud je v okamžiku darování tržní hodnota kovů nižší než to, co zaplatila osoba, která vám je dala, pak se nákladová základna rovná tržní hodnotě v den, kdy obdržíte dárek. Pokud jde o druhý zvláštní scénář, pokud zdědíte zlato nebo stříbro, pak se nákladová základna rovná tržní hodnotě v den úmrtí osoby, od které jste zdědili kovy.
Příklad daně a možnosti kompenzace
Předpokládejme například, že dnes kupujete 100 uncí fyzického zlata za 1330 $ za unci. O dva roky později prodáte všechny své zlaté podíly za 1 500 $ za unci. Jste v 39, 6% daňové kategorii. Dochází k následujícímu scénáři:
Základ nákladů = (100 x 1 330 $) = 133 000 $
Prodej pokračuje = (100 x 1 550 $) = 150 000 $
Kapitálové zisky = 150 000 $ - 133 000 $ = 17 000 $
Splatná daň = 28% (maximální procento) x 17 000 $ = 4 760 $
Kapitálové ztráty z jiných sběratelských předmětů lze použít k vyrovnání daňové povinnosti. Pokud například prodáváte stříbro se ztrátou 500 USD, můžete tyto částky očistit a dlužíte pouze 4 260 $. Nebo můžete uložit 500 dolarů jako ztrátu převedenou do budoucnosti.
