Plán 401 (a) je jedním z několika méně známých penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Vzhledem k přizpůsobitelnosti povahy 401 (a) má služba Internal Revenue Service (IRS) několik tvrdých a rychlých předpisů pro její správu. Stanovené pokyny jsou však velmi podobné pokynům stanoveným pro správu plánů 401 (k).
401 (a) může být plán sdílení zisku, penzijní plán výkupu peněz nebo plán vlastnictví akcií zaměstnance. Daňový řád poskytuje pokyny pro taková vozidla v § 401 písm. A) daňového řádu. (Technicky je plán 401 (k) také plánem 401 (a).)
Ve skutečnosti se plán 401 (a) podobá plánu důchodového pojištění 403 (b). Správci plánu 401 (a) musí každý rok podat IRS výroční zprávu formuláře 5500.
Klíč s sebou
- Plány 401 (a) se vztahují na vládní subjekty a jiné veřejné zaměstnavatele, jako jsou školy a některé neziskové organizace. Podmínky plánu 401 (a) jsou stanoveny zaměstnavateli a vysoce přizpůsobitelné.401 (a) plány mohou být omezeny pouze na určité zaměstnance ve snaze povzbudit je, aby zůstali v organizaci.
Specifické pokyny IRS
Přestože IRS stanoví několik specifických omezení pro plány 401 (a), platí některá nařízení. Od roku 2019 je maximální přípustný příspěvek do plánu 401 (a) 100% z příjmů zaměstnance nebo 56 000 USD, podle toho, co je menší (z 55 000 USD v roce 2018). Neexistují ustanovení o příspěvcích na dohnání pro osoby starší 50 let. V roce 2020 se maximální výše příspěvku zvýší na 57 000 USD.
Ačkoli zvláštní předpisy pro distribuci jsou na uvážení zaměstnavatele, obecně 401 a) na rozdělení se vztahují stejná pravidla IRS, která se vztahují na jiné penzijní plány. To znamená, že distribuce uskutečněné před 59, 5 roku podléhají další 10% dani. Kromě toho musí účastníci začít přijímat minimální distribuce po dosažení věku 70½.
Příspěvky na plány 401 (a) mohou pocházet z různých zdrojů:
- Příspěvky zaměstnavatele (pevný dolar procenta z platu) Povinné příspěvky zaměstnavatele (na základě předzákladu) Příspěvky zaměstnavatele odpovídající dobrovolné dobrovolné dobrovolné příspěvky zaměstnavatele (plán může zaměstnancům umožnit příspěvky po zdanění až do výše 25% jejich mzdy)
Důležité
Plán 401 (k) je také plán 401 (a), ale zaměstnanci s plánem 401 (a) také nemohou mít plán 401 (k).
Kdo může použít 401 (a)?
Zatímco plány 401 (a) a 401 (k) byly vytvořeny ze stejného daňového řádu, jedním důležitým rozdílem mezi nimi je typ zaměstnavatele, který je může sponzorovat. Obecně platí, že plány 401 (a) jsou vyhrazeny vládním subjektům nebo jiným veřejným zaměstnavatelům, jako jsou školy a některé neziskové organizace. V některých případech mohou mít zaměstnanci možnost účastnit se plánu 401 (a) spíše než ve vládním důchodovém systému.
Kromě toho, ačkoli jsou plány 401 (k) sponzorované zaměstnavatelem obecně rozšířeny na všechny zaměstnance se stejným příspěvkem, shodnými a nárokovými podmínkami, plány 401 (a) jsou přizpůsobeny a mohou být zpřístupněny pouze určitým zaměstnancům jako prostředek povzbuzení trvalý závazek organizace.
Kdo diktuje podmínky plánu 401 (a), pokud ne IRS?
Vzhledem k tomu, že plány 401 (a) jsou tak přizpůsobitelné, mnoho zaměstnavatelů, kteří je sponzorují, diktuje mnoho smluvních podmínek, než aby je byly konkrétně popsány IRS. Zaměstnavatel například stanoví, zda jsou příspěvky zaměstnanců dobrovolné nebo povinné, částku, kterou musí každý zaměstnanec přispět, míru, do které je tento příspěvek vyrovnán prostřednictvím fondů zaměstnavatele, zda mohou být příspěvky provedeny s před zdaněním nebo po zdanění a typy dostupné investiční možnosti.
