Rozhodnutí Nejvyššího soudu legalizovat manželství osob stejného pohlaví ve všech 50 státech v roce 2015 bylo bezpochyby momentem v americké společnosti. To také mělo některé hlavní praktické důsledky pro páry stejného pohlaví, včetně schopnosti podat federální daně používat manželství označení. Domácí partnerství a občanské svazy - i když se počítají jako právní vztahy uznávané na státní úrovni - nejsou manželství a neopravňují vás k podávání federálních daní jako manželský pár. To znamená, že označení manželství můžete použít pouze tehdy, pokud jste skutečně legálně ženatí.
Dobrou zprávou pro většinu manželů stejného pohlaví je, že v důsledku rozhodnutí Nejvyššího soudu uvidí nižší daňový zákon. Ti, kteří jsou na extrémních koncích příjmového spektra, by si však měli dát pozor. Jejich odpovědnost může ve skutečnosti stoupat, jakmile uváží uzel.
Klíč s sebou
- Manželské páry mohou ukládat federální daně pouze jedním ze dvou způsobů - společné podání manželství nebo samostatné podání manželství samostatně. Manželské páry s podobnými příjmy, které podávají společně, pravděpodobně neuvidí velký rozdíl ve výši částky, kterou zaplatí. Manželské páry s rozdílem ve svých příjmech budou pravděpodobně snížit částku daní, kterou zaplatí společným přihlášením kvůli sňatkovému bonusu. V případě, že oba partneři jsou výdělečně činní s vysokými příjmy, může dojít ke zvýšení jejich daňového vyúčtování, pokud se podají společně, v takovém případě by měli podat samostatně.
Základy
Lidé v unii stejného pohlaví museli do roku 2013 podat u IRS (Internal Revenue Service) oddělené 1040 formulářů, z nichž každá byla označena jako samostatná. Pokud by měli závislou osobu, jeden z nich by se mohl kvalifikovat pro vedoucí postavení v domácnosti. V roce 2013 však IRS rozhodl, že páry stejného pohlaví mohou místo toho podat federální společné daňové přiznání. Vzhledem k tomu, že manželství osob stejného pohlaví se stalo právoplatným celostátním, počet manželů, kteří podávají společné žádosti, se zvýšil. Podle centra daňové politiky podalo v roce 2015 více než 250 000 párů stejného pohlaví společná daňová přiznání.
Stejně jako ostatní páry, i když jste do konce daňového roku legálně ženatí, vaše dny podání jako jediné osoby skončily. To znamená, že musíte podat daňové přiznání, ať už společně nebo samostatně. Jediným způsobem, jak je možné podat jednotný dokument, je, pokud jste v domácím partnerství nebo občanském svazu, nebo pokud jste odděleni soudním rozhodnutím - i když stále nejste právně rozvedeni.
Manželský bonus
Jaký dopad to má na jejich daně? U novomanželů, kteří vydělají zhruba stejné množství peněz, může být rozdíl minimální. Zvažte pár, ve kterém oba manželé vydělávají 45 000 dolarů ročně ve zdanitelném příjmu, nebo celkem 90 000 USD. Pokud by za rok 2019 podávali jednotná daňová přiznání, jejich daňové účty by dohromady činily 7 484 $ - za předpokladu, že neexistují žádné další odpočty, daně nebo kredity a faktoring ve standardních odpočtech. Efektivní daňová sazba na manžela / manželku je 8, 3% a mezní daňová sazba 12%. Při stejné sazbě daně by pár zaplatil přesně stejnou částku, pokud by po zaseknutí podali společné přiznání.
Dvojice s větším rozdílem v odměňování však často dostávají bonus za manželství, protože mohou průměrovat své příjmy. Díky našemu progresivnímu daňovému zákoníku je to často dostačující k tomu, aby větší výdělečně činil do nižší daňové skupiny.
Řekněme, že jeden z manželů má zdanitelný příjem 70 000 $ a druhý přináší 20 000 $. Pokud se za rok 2019 podají jako samostatní daňoví poplatníci, stržili by strýci Samovi společně 9 355 dolarů. Pokud by však dosáhli společného návratu, museli by zaplatit pouze 7 484 $. To je úspora 1 871 dolarů, jednoduše proto, že kombinují své výnosy.
Manželský trest
Bohužel ne každý má prospěch v daňovém období tím, že říká: „Já ano.“ Za určitých okolností může mít manželský stav opačný účinek. Dva výdělečníci s vysokými příjmy, kteří dělají podobné platy, se někdy mohou dostat do vyšší daňové skupiny. A pokud je jejich celkový příjem dost velký, bohatší páry by mohly spustit Medicareův přepis zavedena v roce 2013. U manželských manželů, kteří podávají společně, to činí 0, 9% z výdělků přes 250 000 $.
Manželský trest však nemá vliv pouze na bohatého. Novomanželé na opačném konci příjmového spektra mohou být také potrestáni IRS. Je to proto, že sečtením příjmů obou manželů je může diskvalifikovat z vydělaného příjmu (EIC) - daňová výhoda zaměřená na rodiny s nízkými příjmy. I zde platí, že trest má sklon k tomu, když páry vydělají zhruba stejné množství peněz.
Manželské páry na spodním konci výdělkového spektra mohou ztratit nárok na daňové úlevy, pokud podají společně.
Obrázek 1. Většina novomanželů, pokud vůbec něco, dostane bonus podáním jako ženatý daňový poplatník. Některé páry s nízkými a vysokými příjmy však mohou ve skutečnosti uložit manželský trest, pokud jsou jejich příjmy podobné.
Společné podání
Páry stejného pohlaví, stejně jako ostatní manželé daňoví poplatníci, mohou podat některý ze dvou způsobů. Mohou podat návrat jako společné podání manželství nebo samostatně podané podání.
Odborníci většinou říkají, že páry mají výhodu vyplněním společného návratu. Jsou tak schopni průměrovat své příjmy tímto způsobem. Pokud tedy jedna osoba vydělá podstatně více než druhá, existuje možnost daňového odpočinku. Kromě toho je dokončení společného podniku 1040 obvykle nejlepším způsobem, jak manželé sníží svůj zdanitelný příjem.
Páry, které plánují výchovu dítěte společně, mají zvláštní motivaci k společnému návratu. Například je to jediný způsob, jak si mohou nárokovat kredit nebo vyloučení z nákladů, které vzniknou při společném adopci dítěte. Je to jediný přístup, který umožňuje daňovým poplatníkům získat daňový kredit na dítě a závislou péči. V závislosti na příjmu páru mohou mít nárok na úvěr až do výše 35% svých oprávněných výdajů.
Mezi další dostupné kredity patří výše zmíněné EIC a americké úvěry na příležitost a celoživotní učení (LLC), které pomáhají zmírňovat náklady na vysokoškolské vzdělávání.
A nezapomeňte na náklady na podání samotné. Pokud používáte účetního nebo jiného daňového profesionála, musíte zaplatit pouze za přípravu jednoho daňového formuláře místo dvou.
Samostatné podání
To neznamená, že nikdy neexistuje důvod, aby manželé stejného pohlaví podali samostatně. Řekněme například, že jeden z manželů chce odečíst nějaké statné výdaje na lékařskou péči. Vzhledem k tomu, že vám IRS umožňuje vyloučit náklady na zdravotní péči, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu, nárok na odpočet by byl zjevně snazší pouze s příjmem jednoho jedince.
Když podáte společné přiznání, zodpovídáte také za daňovou povinnost svého manžela. Takže byste mohli být na hádce za jakékoli zmeškané platby, chyby v hlášení nebo sankce - i když druhá osoba v daném roce vydělala všechny nebo většinu peněz.
Sečteno a podtrženo
Manželské páry stejného pohlaví nyní čelí dilematu, kterému čelí ostatní manželé: Ať už podávají 1040 formulářů společně nebo samostatně. Přestože kombinované přiznání ve většině případů nabízí nižší daňový doklad, není na škodu spustit čísla oběma způsoby před odesláním formuláře do IRS. Je také užitečné si uvědomit, že IRS vám umožňuje ukládat pozměněné výnosy až po dobu tří let. Takže pokud jste podali žádost způsobem, který nebyl finančně ve váš prospěch, budete stále moci podat opravený výnos a sklízet finanční odměny, které vám náleží.
