Období držení dividendy obvykle začíná den po nákupu. Pochopení doby držení je důležité pro určení kvalifikovaného zdanění dividend.
Výpočet doby držení
Pro stanovení doby držení aktiva začnou investoři počítat každý den počínaje dnem následujícím po dni, kdy bylo aktivum získáno, a přestanou počítat v den, kdy je aktivum vyřazeno. První den období držení používají jako referenční datum pro každý následující měsíc. Tento benchmark určuje, zda datum prodeje spadá mimo období držení.
Jakékoli aktivum, které je drženo déle než jeden rok, se obvykle považuje za dlouhodobý kapitálový zisk nebo ztrátu. Jakékoli aktivum držené do jednoho roku se považuje za krátkodobý zisk nebo ztrátu. To je důležité kvůli různým daňovým režimům pro dlouhodobý a krátkodobý kapitálový zisk.
Kvalifikované dividendy
Splnění minimální doby držení je primárním požadavkem na to, aby dividendy byly označeny za kvalifikované. U kmenových akcií musí být akcie drženy déle než 60 dnů po dobu 120 dnů, která začíná 60 dní před datem výplaty dividend. Upřednostňované zásoby musí mít dobu držení alespoň 90 dnů během 180denního časového období, které začíná 90 dní před datem ex-dividendy akcií.
Kvalifikované dividendy jsou zdaněny sazbou daně z kapitálových výnosů ve výši 15%, která je nižší než běžná sazba daně z příjmu pro většinu jednotlivců. Nekvalifikované dividendy jsou běžně zdaněny vyšší pravidelnou sazbou daně z příjmu.
