Obsah
- 1. Daň ze samostatné výdělečné činnosti
- 2. Domácí kancelář
- 3. Internetové a telefonní účty
- 4. Pojistné na zdravotní pojištění
- 5. Jídlo
- 6. Cestování
- 7. Použití vozidla
- 8. Zájem
- 9. Publikace a předplatné
- 10. Vzdělávání
- 11. Pojištění podnikání
- 12. Nájemné
- 13. Startovací náklady
- 14. Reklama
- 15. Příspěvky do penzijního plánu
- Sečteno a podtrženo
V průběhu let zákonodárci psali do daňového zákoníku četné řádky, aby zmírnili ránu dodatečných nákladů, které musí samostatně výdělečně činné osoby při podnikání podnikat. Zákon o dani z příjmů a pracovních míst z roku 2017 (TCJA) však zrušil několik odpočtů na daň z přidané hodnoty pro samostatně výdělečně činné osoby. Mnoho z těchto změn je dočasných a jejich platnost vyprší v roce 2025, ale jiné jsou trvalé.
Zákon ovlivňuje malé a střední podniky mnoha způsoby, zejména prostřednictvím komplexního 20% odpočtu příjmů z podnikání u průchozích podniků - těch, kteří platí daně spíše přes jednotlivce než přes společnost.
Některé odpočty, které byly odstraněny, zahrnují:
- Odpočet zábavyMístní výdaje na místní lobbování Odpočet zaměstnanců, parkování, hromadný tranzit nebo dojíždění za dojíždění
Přezkum nejběžnějších daní a odpočtů pro samostatně výdělečně činné osoby je nezbytný k tomu, aby vás informoval o nezbytných změnách srážek z podnikání a změn příjmů
SLEDUJTE: 8 Daňových výhod pro osoby samostatně výdělečně činné
1. Daň ze samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatně výdělečné činnosti se vztahuje na zaměstnavatelskou část daní Medicare a sociálního zabezpečení, kterou musí samostatně výdělečně činní lidé platit. Každý, kdo pracuje, musí tyto daně platit, což je pro rok 2018 7, 65% pro zaměstnance a 15, 30% pro osoby samostatně výdělečně činné. Zde je přehled rozdělení cen:
- 6, 2% daň ze sociálního zabezpečení za zaměstnance a zaměstnavatele za prvních 132 900 dolarů v mzdách1, 45% za dani ze zdravotního pojištění za zaměstnance a zaměstnavatele bez mezd
Dodatečnou daň Medicare ve výši 0, 9% vám dluží v následujících situacích:
| Stav podání | Příjem |
| Singl | 200 000 dolarů |
| Ženatý podal společně | 250 000 dolarů |
Hranice příjmu pro další daň Medicare se nevztahují pouze na příjem ze samostatné výdělečné činnosti, ale také na vaše kombinované mzdy, náhrady a příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Takže pokud máte 100 000 $ v příjmech ze samostatné výdělečné činnosti a váš manžel má 160 000 $ v mzdovém příjmu, budete muset zaplatit dodatečnou daň Medicare ve výši 0, 9% z 10 000 $, o které váš společný příjem překročí hranici 250 000 $.
Platit zvláštní daně za svého vlastního šéfa není žádná legrace. Dobrou zprávou je, že daň ze samostatně výdělečné činnosti vás bude stát méně, než byste si mohli myslet, protože z čistého příjmu odečtete polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti. IRS považuje část „daně ze samostatně výdělečné činnosti“ za „zaměstnavatele“ jako obchodní náklady a umožňuje vám ji odečíst. Daň z výdělečné činnosti navíc platí pouze za 92, 35% svého čistého, nikoli hrubého, obchodního příjmu.
Nezapomeňte, že platíte prvních 7, 65% bez ohledu na to, pro koho pracujete. A když pracujete pro někoho jiného, nepřímo platíte část zaměstnavateli, protože to jsou peníze, které si váš zaměstnavatel nemůže dovolit přidat k vaší mzdě.
2. Domácí kancelář
Odpočet domácí kanceláře je jednou ze složitějších odpočtů. Stručně řečeno, náklady na jakýkoli pracovní prostor, který pravidelně a výhradně používáte pro své podnikání, bez ohledu na to, zda jej pronajímáte nebo vlastníte, lze odečíst jako náklady na domácí kancelář. V zásadě jste na systému cti, ale měli byste být připraveni hájit své odpočty v případě auditu IRS. Jedním ze způsobů, jak toho dosáhnout, je připravit diagram pracovního prostoru s přesnými měřeními v případě, že jste povinni předložit tyto informace k doložení svého odpočtu, který při výpočtu používá čtvereční stopy vašeho pracovního prostoru.
Kromě kancelářských prostor samotných zahrnují náklady, které můžete odečíst pro svoji domácí kancelář, obchodní procento odpočitatelného úroku z hypotéky, odpisy domů, daně z nemovitostí, nástroje, pojištění majitelů domů a údržbu domu, které platíte během roku. Pokud například vaše domácí kancelář zabírá například 15% vašeho domu, stane se z daňového odpočtu 15% z vašeho ročního vyúčtování za elektřinu. Některé z těchto odpočtů, jako jsou úroky z hypotéky a domácí odpisy, se vztahují pouze na ty, kteří vlastní, nikoli pronajímají své kancelářské prostory.
Pro výpočet odpočtu domácí kanceláře máte dvě možnosti: standardní metodu a zjednodušenou možnost a stejnou metodu nemusíte používat každý rok. Standardní metoda vyžaduje, abyste vypočítali skutečné náklady na domácí kancelář. Zjednodušená možnost vám umožní vynásobit sazbu určenou IRS vaší záběry z domácí kanceláře. Chcete-li použít zjednodušenou možnost, domácí kancelář nesmí být větší než 300 čtverečních stop a nemůžete odečíst odpisy ani domácí položky.
Zjednodušená možnost by mohla být jasnou volbou, pokud jste stisknutí času nebo nemůžete shromáždit dobré záznamy o odpočitatelných výdajích z domácí kanceláře. Protože se však zjednodušená možnost počítá jako 5 $ na čtvereční stopu, s maximem 300 čtverečních stop, budete si moci odečíst nejvíce 1 500 $. Pokud se chcete ujistit, že požadujete největší domácí kancelář odpočet, na který máte nárok, budete chtít vypočítat odpočet pomocí běžných i zjednodušených metod. Pokud zvolíte standardní metodu, vypočítejte odpočet pomocí formuláře IRS 8829, Výdaje na obchodní použití vašeho domova.
3. Internetové a telefonní účty
Bez ohledu na to, zda požadujete odpočet domácí kanceláře, můžete si odečíst své náklady na telefonní hovory, faxy a internet. Klíčem je odečíst pouze náklady přímo související s vaší firmou. Pokud máte pouze jeden telefon, neměli byste si odpočítat celý svůj měsíční účet, který zahrnuje osobní i obchodní použití. Měli byste si odečíst pouze náklady, které se konkrétně týkají vaší firmy. Máte-li druhou telefonní linku, kterou používáte výhradně pro podnikání, můžete si odečíst 100% těchto nákladů. Ze stejného důvodu byste pouze odpočítali své měsíční náklady na internet v poměru k tomu, kolik času trávíte online s obchodem - možná 25% až 50%.
4. Pojistné na zdravotní pojištění
5. Jídlo
Jídlo je daňově uznatelným nákladem, pokud cestujete za prací nebo pobavíte klienta. Jídlo nemůže být za daných okolností bohaté a extravagantní a můžete si odečíst pouze 50% skutečných nákladů na jídlo, pokud si budete uchovávat své příjmy, nebo 50% ze standardního příspěvku na jídlo, pokud si budete uchovávat záznamy o čase, místě a obchodním účelu svého cestování, ale ne vaše skutečné příjmy z jídla. Oběd, který jíte sám u svého stolu, není daňově uznatelný.
6. Cestování
Aby služební cesty mohly být odpočty daně, musí trvat déle než běžný pracovní den, vyžadovat spánek nebo odpočinek a konat se mimo obecnou oblast vašeho daňového domu (obvykle mimo město, kde se nachází vaše podnikání).
Dále, abyste byli považováni za služební cestu, měli byste mít naplánovaný konkrétní obchodní účel před odjezdem z domova a musíte se skutečně zapojit do obchodní činnosti - jako je hledání nových zákazníků, setkání s klienty nebo osvojení nových dovedností přímo souvisejících s vaší firmou - a zároveň jsi na cestě. Rozdávání vizitek v baru během mládeneckého večírku vašeho přítele neznamená, že váš výlet do Vegas bude odpočitatelný od daně. Uchovávejte úplné a přesné záznamy a příjmy za výdaje a činnosti spojené s služební cestou, protože tento odpočet často vychází z kontroly IRS.
Odpočitatelné cestovní náklady zahrnují náklady na dopravu do a z vašeho cíle (např. Jízdné v letadle), náklady na dopravu v cílovém místě (např. Pronájem auta, jízdné Uber nebo jízdenky na metro), ubytování a stravu. Nemůžete odečíst bohaté nebo extravagantní výdaje, ale nemusíte si vybrat ani nejlevnější dostupné možnosti. Vy, nikoli vaši daňoví poplatníci, budete platit většinu svých cestovních nákladů, takže je ve vašem zájmu, aby byly přiměřené.
Vaše cestovní výdaje na podnikání jsou 100% odpočitatelné, s výjimkou jídel, které jsou omezeny na 50%. Pokud vaše cesta spojuje podnikání s potěšením, věci se stávají mnohem komplikovanější; ve zkratce, můžete odečíst pouze výdaje spojené s obchodní částí vaší cesty - a nezapomeňte, že obchodní část musí být naplánována dopředu.
7. Použití vozidla
Při používání automobilu k podnikání jsou náklady na tyto jízdy daňově uznatelné. Ujistěte se, že budete mít u každé cesty vynikající záznamy o datu, počtu najetých kilometrů a účelu, a nesnažte se o osobní cesty autem jako o služební cesty. Srážku můžete vypočítat buď pomocí standardní ujeté kilometry (stanovené ročně podle IRS; v roce 2018 je to 54, 5 centů na míli) nebo podle skutečných výdajů.
Standardní rychlost najetých kilometrů je nejjednodušší, protože vyžaduje minimální vedení záznamů a výpočet. Stačí si zapsat obchodní míle, které řídíte, a data, za která je řídíte. Poté vynásobte celkovou roční obchodní míle standardní sazbou najetých kilometrů. Tato částka je váš odpočitatelný výdaj.
Chcete-li použít metodu skutečných nákladů, musíte vypočítat procento jízdy, kterou jste podnikali po celý rok, a celkové náklady na provoz vašeho automobilu, včetně plynu, výměny oleje, registračních poplatků, oprav a pojištění vozidla. Pokud jste utratili 3 000 dolarů za provozní náklady na automobil a svůj vůz jste použili k podnikání 10% času, váš odpočet by činil 300 USD. Stejně jako u odpočtu z domácí kanceláře může být vhodné odpočet vypočítat oběma způsoby, abyste mohli nárokovat větší částku.
8. Zájem
Úrok z obchodní půjčky od banky je daňově uznatelným obchodním nákladem. Úrok z kreditní karty není daňově uznatelný, když vám vzniknou úroky z osobních nákupů, ale pokud se úrok vztahuje na obchodní nákupy, je daňově uznatelný. To znamená, že je vždy levnější utrácet pouze peníze, které již máte, a nevznikají vám žádné úrokové náklady. Daňový odpočet vám dá jen některé z vašich peněz zpět, ne všechno, takže se snažte vyhnout půjčování peněz. Pro některé podniky však může být půjčování jediným způsobem, jak se rozběhnout a provozovat, udržet podnikání v pomalých obdobích nebo se rozjet po rušná období.
9. Publikace a předplatné
Náklady na specializované časopisy, časopisy a knihy přímo související s vaší firmou jsou daňově uznatelné. Například denní noviny by nebyly dostatečně konkrétní, aby mohly být považovány za obchodní výdaje, ale předplatné „Nation's Restaurant News“ by Pokud jste majitelem restaurace, dejte si odpočet daně a krabicová sada „Modernistické kuchyně“ Nathana Myhrvolda je legitimním nákupem knih pro samostatně výdělečně činné osobní šéfkuchaře.
10. Vzdělávání
Jakékoli výdaje na vzdělávání, které chcete odečíst, musí souviset s udržováním nebo zlepšováním vašich dovedností pro vaše stávající podnikání; náklady na přípravu na novou práci nejsou odečitatelné. Pokud jste realitní poradce, absolvování kurzu nazvaného „Analýza investic do nemovitostí“, který by vám vysvětlil vaše dovednosti, by bylo daňově uznatelné, ale třída o tom, jak učit jógu, by nebyla.
11. Pojištění podnikání
Platíte pojistné za jakýkoli druh pojištění na ochranu svého podnikání, jako je například pojištění proti požáru, pojištění úvěru, pojištění vozidla na služebním vozidle nebo pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem podniku? Pokud ano, můžete si své pojistné odečíst. Někteří lidé nemají rádi placení pojistného, protože je vnímají jako plýtvání penězi, pokud nikdy nebudou muset uplatnit nárok. Odpočet daně z pojištění podnikání může pomoci zmírnit tuto nechuť.
12. Nájemné
13. Startovací náklady
IRS obvykle vyžaduje, abyste odečíst hlavní výdaje v průběhu času jako kapitálové výdaje, nikoli všechny najednou. Můžete však odečíst až 5 000 $ v nákladech na zahájení podnikání. Mezi příklady daňově uznatelných nákladů na zahájení podnikání patří průzkum trhu a cestování související se zahájením podnikání, vyhledávání potenciálních obchodních míst, reklama, poplatky za právní zastoupení a účetní poplatky. Pokud pro svou firmu založíte společnost nebo LLC, můžete si do organizačních nákladů, jako jsou státní poplatky a právní poplatky, odečíst až 5 000 dolarů. Odměny za odborné služby konzultantům, právníkům, účetním a podobně jsou také odpočitatelné kdykoli, i když nejde o náklady na zahájení činnosti. Obchodní výdaje, jako je nákup vybavení nebo vozidel, se nepovažují za náklady na uvedení do provozu, ale mohou být odepisovány nebo amortizovány jako kapitálové výdaje.
1:06Účet SEP: Jessica Perez
14. Reklama
Platíte za reklamy na Facebooku, reklamy Google, web, billboard, televizní reklamu nebo poštovní letáky? Náklady, které vám vzniknou při propagaci vaší firmy, jsou daňově uznatelné. Můžete dokonce odečíst náklady na reklamu, která povzbuzuje lidi, aby darovali na charitu, a zároveň dali jméno vaší firmy před veřejnost v naději, že získají zákazníky. Například reklamní reklama „Holiday Toy Drive sponzorovaná Robert's Hotdogs“ by byla daňově uznatelná.
15. Příspěvky do penzijního plánu
Jedna odpočet, který si můžete vzít do podnikání pro sebe, je obzvláště výhodný: odpočet pro příspěvky samostatně výdělečně činných penzijních plánů. Příspěvky do SEP-IRA, JEDNODUCHÝCH IRA a sólo 401 (k) s nyní snižují daňový výměr a pomáhají vám zvyšovat daňové výnosy odložené na později.
Například za daňový rok 2019 byste mohli realizovatelně přispět až do 19 000 $ do odloženého platu (25 000 $, s dostihovým příspěvkem 6 000 $, máte-li 50 a více let) plus dalších 25% svého čistého výdělku ze samostatné výdělečné činnosti po odečtení poloviny daně ze samostatně výdělečné činnosti a příspěvků pro sebe, až do výše 56 000 $ (bez započítání příspěvků na dobití) pro obě kategorie příspěvků, se samostatně výdělečně činnými 401 (k).
V roce 2020 se výše příspěvku zvýší na 19 500 $ (6 500 $ doháněcí příspěvek v celkové výši 26 000 $). A maximální příspěvek zaměstnavatele, který můžete udělat pro sebe, se zvýší na 57 000 USD (s příspěvkem na dobrození, pokud jste dost starý, to je 63 500 USD).
Limity příspěvků se liší podle typu plánu a IRS upravuje maxima ročně. Samozřejmě nemůžete přispět více, než vyděláváte, a tato výhoda vám pomůže, pouze pokud máte dostatek zisků, abyste toho mohli využít.
Sečteno a podtrženo
Většina malých odpočtů daně z podnikání je složitější, než popisuje tento stručný přehled - konec konců hovoříme o daňovém zákoníku - ale nyní máte dobrý úvod do základů. K dispozici je také více srážek než ty, které jsou zde uvedeny, ale jedná se o jedny z největších. Odpočitatelné jsou také kancelářské potřeby, poplatky za zpracování kreditní karty, poplatky za přípravu daně a opravy a údržbu obchodního majetku a vybavení, ale další obchodní náklady mohou být odepisovány nebo amortizovány, což znamená, že každý rok můžete odečíst malou část nákladů po dobu několika let..
Pamatujte, že kdykoli si nejste jisti, zda je cena legitimním nákladem na podnikání, zeptejte se sami sebe: „Je to v mém oboru běžné a nezbytné výdaje?“ To je stejná otázka, na kterou se IRS zeptá při zkoumání vašich odpočtů, pokud jste auditováni. Pokud odpověď zní ne, neberte odpočet. Pokud si nejste jisti, vyhledejte odbornou pomoc s daňovým přiznáním k dani z podnikání u certifikovaného veřejného účetního.
Zdroje článku
Investopedia vyžaduje, aby autoři používali primární zdroje k podpoře jejich práce. Patří sem bílé knihy, vládní údaje, původní zprávy a rozhovory s odborníky v oboru. V případě potřeby také odkazujeme na originální výzkum od jiných renomovaných vydavatelů. V našich redakčních zásadách se můžete dozvědět více o standardech, které dodržujeme při vytváření přesného, nezaujatého obsahu.-
Interní výnosová služba. „Daňová reforma: Co je nového pro vaše podnikání“, strany 3–4. Přístup k 19. říjnu 2019.
-
Interní výnosová služba. „Daňová reforma, která se dotýkají jednotlivců.“ Přístup k 19. říjnu 2019.
-
Interní výnosová služba. „Zákon o snížení daní a pracovních míst, ustanovení 11011, část 199A - Časté dotazy o odpočtu kvalifikovaných obchodních příjmů.“ Přístup k 9. října 2019.
-
Kongres Spojených států. „HR1 - zákon o usmíření podle hlav II a V souběžného usnesení o rozpočtu na fiskální rok 2018.“ Přístup k 9. října 2019.
-
Správa sociálního zabezpečení. „Pokud jste samostatně výdělečně činní, “ Strana 1. Přístup k 9. října 2019.
-
Interní výnosová služba. "Téma č. 554 Daň z výdělečné činnosti." Přístup k 9. října 2019.
-
Interní výnosová služba. "Publikace 587 (2018), Obchodní použití vašeho domova." Přístup k 9. října 2019.
-
Interní výnosová služba. "O formuláři 8829, Výdaje na obchodní použití vašeho domova." Přístup k 9. října 2019.
-
Interní výnosová služba. "Publikace 535 (2018), Obchodní výdaje." Přístup k 9. října 2019.
-
Interní výnosová služba. „Cestovní, dárkové a auto náklady“, strana 5. Přístup k 9. října 2019.
-
Interní výnosová služba. „Daňový průvodce pro malé firmy“, strana 40. Přístup k 9. říjnu 2019.
-
Interní výnosová služba. „Plány odchodu do důchodu pro malé firmy (SEP, JEDNODUCHÉ a Kvalifikované plány), “ Strana 2. Přístup k 9. říjnu 2019.
-
Interní výnosová služba. „Plány odchodu do důchodu pro malé firmy (SEP, JEDNODUCHÉ a Kvalifikované plány), “ Strana 18. Přístup k 9. říjnu 2019.
Související články
Daňové odpočty / úvěry
Nejvíce přehlížené daňové odpočty
Daně z malých podniků
Obchodní daně: neplatí víc, než musíte
Sociální pojištění
Jak sociální zabezpečení funguje pro osoby samostatně výdělečně činné
Daňové odpočty / úvěry
Daňové odpočty na základě pojištění vám možná chybí
Daň z příjmu
Jaké jsou nejlepší způsoby, jak snížit zdanitelný příjem?
Daňové odpočty / úvěry
Zde jsou odpočty, které jste ztratili kvůli změnám daňového zákona
Odkazy na partnerySouvisející termíny
Definice Zákona o samostatně výdělečně činných příspěvcích (SECA) Daň ze zákona o samostatně výdělečně činných příspěvcích (SECA) je forma daní, kterou musí samostatně výdělečně činní podnikatelé platit ze svého čistého výdělku ze samostatné výdělečné činnosti. více Federální zákon o příspěvcích na pojištění (FICA) Federální zákon o příspěvcích na pojištění (FICA) je americká daň ze mzdy odečtená na financování programů sociálního zabezpečení a Medicare. více Upravený upravený hrubý příjem (MAGI) IRS používá upravený upravený hrubý příjem (MAGI) k určení, zda máte nárok na určité daňové výhody. více Individuální důchodový účet (IRA) Individuální důchodový účet (IRA) je investiční nástroj, který jednotlivci používají k výdělku a vyčlenění prostředků na penzijní spoření. více Řádné a nezbytné výdaje (O & NE) Definice Řádné a nezbytné výdaje, které jednotlivcům vzniknou v souvislosti s podnikáním nebo primárním zaměstnáním, jsou obvykle daňově uznatelné v roce, ve kterém vznikly. více Příspěvek na najeté kilometry Příspěvek na najeté kilometry je sazba, za kterou IRS navrhuje daňovým poplatníkům odpočet ujetých kilometrů jako výdaje pro schválené účely. více