Co je to top hat plán?
Plán horní čepice je typ plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, který je nekrytý. Účelem plánu je poskytnout odloženou kompenzaci skupině způsobilých zaměstnanců. Účastníci plánu s top hatem jsou však obvykle vedoucí pracovníci a ředitelé.
Jak funguje cylindrický plán
Plány top hat se liší od standardních penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, jako je 401 (k) sa 403 (b) s. Na rozdíl od těchto plánů, top-hat plány nejsou zamýšleny jako daňově způsobilé. Obvykle tedy nenabízejí stejné daňové výhody jako plán aktivovaného zaměstnavatelem. Jedním z hlavních rozdílů plánu top hat je to, jak napovídá název, pouze tento plán se může přihlásit a těžit z tohoto plánu. Každá společnost stanoví požadavky na členství v sponzorovaném plánu. Ne každý se může zúčastnit. I ty, které mají stejné postavení společnosti, mohou mít odlišné plány.
Plány top hat jsou nekryté, což znamená, že peníze, které k nim přispěly, nejsou pro zaměstnance považovány za důvěryhodné. Místo toho zůstává majetek majetkem zaměstnavatelské společnosti, dokud zaměstnanec neodejde. Zaměstnavatel si vybere, kdo se může zúčastnit, a může se rozhodnout, zda a kolik přispět.
Nekvalifikovaný plán odložených kompenzací umožňuje účastníkům odložit příjem do plánu během každého kalendářního roku. Doplňkový výkonný důchodový plán je plně financován zaměstnavatelem.
Výhody a nevýhody Top Hat plánu
Jednou z významných výhod plánu top hat je, že nemusí podléhat testování nediskriminace regulačních orgánů. Členové plánu mohou přispívat, jak jen chtějí, což je v tradičních penzijních plánech, které čelí ročním limitům, typický rys. Příspěvky na vrcholové plány, jako jsou nevládní plány 457 b), jsou však okamžitě zdanitelné. Veškerá rozdělení z plánů top hat podléhají také dani z příjmu.
Plány top hat se záměrně vyhýbají několika regulačním požadavkům. Obvykle jsou osvobozeni od několika ustanovení týkajících se financování, udělování práv a účasti. Plány se také vyhýbají některým akruálním a svěřeneckým povinnostem.
Zákon o bezpečnosti příjmů do důchodu (ERISA) bude upravovat top hat plán. Musí tedy splňovat některé specifické požadavky, jakož i některá pravidla pro podávání zpráv a zveřejňování. Například služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje vykazování všech příspěvků zaměstnanců a odkladů zaměstnavatelů do top plánů. Příspěvky se objevují na formuláři W2 sponzora plánu.
Plán může také vyžadovat zvláštní rysy, jako jsou půjčky, nouzové distribuce a věkové příspěvky. Plán musí také požádat ministerstvo práce o status nejvyššího klobouku a uchovat si kopii žádosti.
