Obsah
- 1: RMD Sums: Not Rollover Eligible
- 2. Agregace RMD
- 3. Přenosy IRA v RMD roce
- 4. Smrt a rozvod a RMD
- 5. Pravidlo přiřazování rodiny
- 6. Reportování depozitáře IRA
- Sečteno a podtrženo
Služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje, abyste po dosažení věku 70½ let začali z vašich důchodových účtů začít požadovat minimální distribuce (RMD). Zní to dost jednoduše, ale bohužel je výpočet těchto distribucí někdy složitý. I když vám to může určitě pomoci daňový profesionál, je dobré se seznámit s pravidly sami, abyste se vyhnuli sankcím IRS. Zde je přehled šesti klíčových pravidel, která mohou ovlivnit výpočty RMD.
Klíč s sebou
- První rozdělení z vaší IRA v kterémkoli roce je považováno za součást vaší RMD za daný rok. Pokud máte několik IRA, můžete kombinovat částky RMD pro každou do jedné částky a vzít ji z jednoho účtu. Správce vašeho účtu je obecně musí vám sdělit, že RMD je splatná, ale nemusí ji vypočítat.
1. RMD Sumy: Nepřekonatelné
Částky představující RMD nesmí být převedeny na individuální důchodový účet (IRA) nebo jiný způsobilý penzijní plán a nelze je převést na Roth IRA. Pokud svůj účet RMD převedete nebo převedete, bude se s ním zacházet jako s nadbytečným příspěvkem, který musí být z účtu odstraněn do určité doby, aby se zabránilo daňovým povinnostem a pokutám.
První distribuce z vaší IRA za každý rok, kdy je RMD splatná, je považována za součást vaší RMD pro daný rok, a proto není způsobilá k převrácení. "Buďte opatrní, pokud se rozhodnete převrátit IRA po 70 letech věku." Vezměte si svou distribuci jako první! “Říká Patrick Traverse, zakladatel společnosti MoneyCoach nacházející se na předměstí Charlestonu, SC
Příklad
Mary dosáhla věku 70 ½ v roce 2019. Její RMD za rok 2019 je 15 000 $. Vzhledem k tomu, že rok 2019 je prvním rokem RMD pro Mary, může počkat do 1. dubna 2020, než ji vezme na rok 2019. Během roku 2019 Mary obdržela od své IRA distribuci 7 000 $. Přestože Mary není povinna vzít ji do roku 2019 RMD do 1. dubna 2020, částku, kterou obdržela v roce 2019, nelze převrátit, protože je přidělena jejím RMD na rok 2019.
Pravidlo je takové, že jakákoli částka distribuovaná během roku, pro který je splatná RMD, se považuje za součást RMD, dokud není distribuována celá částka RMD. Pokud by Mary využila distribuci 17 000 USD, byla by částka, která přesahuje částku RMD (2 000 $), způsobilá k převrácení, protože její RMD za rok by již byla uspokojena.
2. Agregace RMD
Příklad
Sam, 75letý důchodce, má dva tradiční IRA a dva 403 (b) účty. Sam má také aktiva v plánu sdílení zisku a plánu 401 (k) s předchozími zaměstnavateli. Řekněme, že částka RMD pro každý ze Samových důchodových účtů je následující:
IRA č. 1: 15 000 $
IRA č. 2: 8 000 $
403 (b) č. 1: 6 000 $
403 (b) č. 2: 4 500 $
Účet plánu sdílení zisku: 10 000 $
Účet 401 (k): 12 000 $
Zde jsou možnosti Sam pro jeho různé účty:
- U IRA č. 1 a IRA č. 2 Sam může buď vzít každou částku z každého IRA účtu, sčítat součet částek a vzít peníze z jednoho IRA, nebo vzít jakoukoli část kombinovaných částek z každého z IRA účtů (pokud je to tak protože celková hodnota odpovídá úplnému požadavku RMD). Pro 403 (b) č. 1 a 403 (b) č. 2. Sam může buď vzít částku z každého účtu 403 (b), sčítat částky a vzít ji z jednoho účtu 403 (b), nebo vzít jakoukoli část kombinované částky z každého z účtů 403 (b) (pokud se celková částka rovná úplnému požadavku RMD). Pro plán sdílení zisku a 401 (k). Částka 10 000 $ musí být rozdělena z účtu plánu sdílení zisku a částka 12 000 $ musí být distribuována z účtu 401 (k). Tyto částky nelze kombinovat.
3. Přenosy IRA v RMD roce
Můžete převést celý zůstatek IRA, i když je splatný RMD, za předpokladu, že si vezmete RMD od přijímajícího IRA v příslušné lhůtě. Protože uschovatel vaší nové IRA nemusí vědět, že RMD spojená se starou IRA je splatná, nezapomeňte si ji pamatovat a vzít ji do termínu. Pokud zapomenete, budete mít 50% pokutu.
4. Smrt a rozvod a RMD
To znamená, že pokud je váš partner / manželka o více než 10 let mladší než vy, můžete stále používat tabulku II v dodatku B publikace IRS 590-B, nazvanou „Společný život a poslední pozůstalost.“ Zohledňují se všichni noví příjemci. pro výpočet následujícího roku.
"Po rozvodu se RMD a penzijní aktiva mohou obecně stát velmi složitými a mohou se v jednotlivých státech lišit, " říká Dan Stewart, CFA®, prezident Revere Asset Management, Inc., v Dallasu. "A stavy vlastnictví společenství by měly jiná pravidla než ostatní státy." Proto je důležitá kompetentní rada, zejména proto, abychom se vyhnuli nebo minimalizovali daně. “
5. Pravidlo přiřazování rodiny
Jednotlivec, který vlastní více než 5% podniku, nesmí odložit začátek RMD u penzijního plánu mimo IRA po 1. dubnu roku následujícího po roce, který dosáhl věku 70½ let, a to ani v případě, že je stále zaměstnán. Pokud vlastníte více než 5% podniku a váš manžel / manželka nebo děti jsou zaměstnány ve stejném podniku, může jim být přiřazeno vaše vlastnictví. To znamená, že i oni mohou být považováni za majitele a mohou se na ně vztahovat stejné lhůty jako vy.
6. Reportování depozitáře IRA
Každý rok vám musí správci / správci vaší tradiční IRA, SEP IRA nebo SIMPLE IRA poslat oznámení RMD, pokud měli tento účet k 31. prosinci předchozího roku. Toto oznámení vám musí být zasláno do 31. ledna roku, pro který platí RMD.
Někteří správci budou zahrnovat výpočet vaší částky RMD za rok, zatímco jiní vás informují, že RMD je splatná, a nabízejí pouze výpočet této částky na vaši žádost.
Sečteno a podtrženo
Šest zde diskutovaných pravidel rozhodně není vyčerpávající. Máte-li jakékoli dotazy ohledně toho, jak vypočítat nebo kdy vzít své RMD, bylo by vhodné poradit se s daňovým profesionálem. Jen si pamatujte, že 50% penalizace můžete čelit, pokud nebudete dodržovat pravidla.
