Odložený plán odškodnění zadržuje část mzdy zaměstnance do stanoveného data, obvykle do důchodu. Paušální částka dlužná zaměstnanci v tomto typu plánu je vyplacena k tomuto datu. Mezi příklady odložených plánů náhrad patří penze, penzijní plány a akciové opce zaměstnanců.
Klíč s sebou
- Kvalifikované odložené kompenzační plány mají 10% pokutu za výběry provedené před věkem 59½. Většina odložených kompenzačních plánů umožňuje distribuci před odchodem do důchodu pro určité životní události, jako je například nákup domu. Odložené plány odškodnění mohou zvýšit i snížit hodnotu, takže pozorně je sledujte.
Odložené plány odškodnění kvalifikované vs. nekvalifikované
Je důležité zjistit rozdíl mezi těmito dvěma typy plánů.
Kvalifikovaný plán odložené odměny je v souladu se zákonem o bezpečnosti příjmů do důchodu zaměstnanců (ERISA) a zahrnuje plány 401 (k) a 403 (b). Musí mít limity příspěvků a musí být nediskriminační, otevřené každému zaměstnanci společnosti a prospěšné pro všechny. Jsou také bezpečnější a jsou drženi na svěřeneckém účtu.
Nekvalifikovaný kompenzační plán je písemná dohoda mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem, v níž společnost část srážkové náhrady zamezí společnosti, investuje a poté ji zaměstnanci v budoucnu poskytne. Nekvalifikované plány nemají limity příspěvků a mohou být zacíleny pouze na určité zaměstnance, například na vrcholové vedení. Zaměstnavatel může ponechat odložené peníze jako součást obchodních fondů, což znamená, že jsou v případě bankrotu ohroženy.
Mezi výhody odloženého plánu odškodnění, ať už kvalifikované či nikoli, patří daňové úspory, realizace kapitálových zisků a rozdělení před odchodem do důchodu.
Daňové výhody
Odložený plán kompenzace snižuje příjem v roce, kdy osoba vloží peníze do plánu, a umožňuje, aby peníze rostly, aniž by byla z investovaného výdělku stanovena roční daň. V případě 401 (k), nejčastějšího plánu odložené kompenzace, jsou příspěvky odečteny z výplaty zaměstnance před zdaněním a jsou omezeny na maximální roční příspěvek před zdaněním - 19 000 $ od zaměstnanců, od roku 2019 plus dalších 6 000 $ v doháněcí příspěvky pro osoby starší 50 let. Volitelný limit příspěvku k odložení pro plán 401 (k) se v roce 2020 zvýší na 19 500 $ s příspěvkem na dobropis ve výši 6 500 $.
Tyto odložené plány vyžadují platbu daně pouze tehdy, pokud účastník skutečně obdrží hotovost. I když je třeba za vybrané prostředky zaplatit daně, tyto plány přinášejí výhodu daňového odkladu, což znamená, že výběr probíhá v období, kdy je pravděpodobné, že účastníci budou ve srovnatelně nižší kategorii daně z příjmu.
To také znamená, že v případě 401 (k) mohou účastníci vybírat penalizaci peněžitých prostředků po věku 59½, i když existuje mezera známá jako IRS pravidlo 55, které umožňuje komukoli ve věku 55 až 59½ vybrat peněžité prostředky bez penalizace, pokud opustili svou práci nebo byli propuštěni nebo propuštěni. Mezera se vztahuje pouze na 401 (k), které máte u společnosti, od které se oddělujete.
Odložené plány náhrad také snižují daňové zatížení zaměstnanců v běžném roce. Pokud osoba přispívá k plánu odložené kompenzace, částka přispěná v průběhu roku snižuje zdanitelný příjem za daný rok, a tím snižuje celkové zaplacené daně z příjmu. Poté, když jsou prostředky vybrány, jsou úspory potenciálně realizovány prostřednictvím rozdílu mezi skupinou pro odchod do důchodu a skupinou pro daň v roce, kdy byly peníze vydělány.
Kapitálové zisky
Odložená kompenzace - pokud je nabízena jako investiční účet nebo jako opce na akcie - má potenciál časem zvýšit kapitálové zisky. Namísto pouhého obdržení částky, která byla původně odložena, může hodnota 401 (k) a další odložené kompenzační plány zvýšit hodnotu před odchodem do důchodu. Na druhé straně mohou odložené plány odškodnění také klesat a měly by být pečlivě sledovány.
I když účastníci nejsou aktivně spravováni účastníky, lidé mají kontrolu nad tím, jak jsou investovány jejich účty s odloženými náhradami, přičemž si vybírají z možností předem vybraných zaměstnavatelem. Typický plán zahrnuje celou řadu těchto možností, od konzervativnějších fondů s stabilní hodnotou a depozitních certifikátů (CD) až po agresivnější obligační a akciové fondy. Je možné vytvořit diverzifikované portfolio z různých fondů, vybrat jednoduchý cílový termín nebo fond s cílovým rizikem nebo se spolehnout na konkrétní investiční poradenství.
Distribuce před odchodem do důchodu
Některé plány odložených kompenzací umožňují účastníkům naplánovat rozdělení podle konkrétního data, známého také jako výběr v provozu. Tato přidaná flexibilita je jednou z největších výhod odloženého plánu náhrad. Nabízí daňově zvýhodněný způsob, jak ušetřit na vzdělání dítěte, novém domě nebo jiných dlouhodobých cílech.
Je možné vybírat prostředky brzy z většiny odložených plánů náhrad za konkrétní životní události, jako je například nákup nového domu. V závislosti na pravidlech plánu a IRS nemusí být na výběr z kvalifikovaného plánu možné uplatnit sankce za předčasné stažení. Daň z příjmu však bude splatná při výběru z odložených plánů odškodnění.
Distribuce v provozu mohou také lidem pomoci částečně zmírnit riziko, že společnosti neplní své závazky. Některé odložené kompenzační plány jsou zcela spravovány zaměstnavateli nebo mají v plánu velké alokace akcií společnosti. Pokud se lidé nepohodlně opouštějí odložené odškodnění v rukou svého zaměstnavatele, rozdělení před odchodem do důchodu jim umožňuje chránit své peníze tím, že je stáhne z plánu, zaplatí do něj daň a investuje jinde.
Pamatujte, že peníze z nekvalifikovaného plánu nelze převrátit do IRA nebo jiného daňově zvýhodněného penzijního spořicího nástroje; peníze z kvalifikovaného plánu mohou. Před jakýmkoli výběrem z provozu si přečtěte pravidla, která se na vás vztahují jak se správci plánu, tak s daňovým poradcem.
