Co je charitativní dárková anuita?
Charitativní dárcovská anuita je ujednání mezi dárcem a neziskovou organizací, ve kterém dárce dostává pravidelnou platbu na celý život na základě hodnoty aktiv převedených na organizaci. Po smrti dárce si organizace ponechá aktiva.
Charitativní dárková anuita je druh plánovaného darování.
Pochopení dobročinných dárkových darů
V jakémkoli druhu doživotní anuity se platby zastaví a zůstatek aktiv na účtu zůstává u autora anuity. Ve většině případů se jedná o pojišťovací společnost nebo společnost poskytující finanční služby.
V případě charitativní dárcovské anuity si zůstatek ponechá charitativní organizace jako dar.
Tyto anuity se zřizují na základě dohody mezi dobročinnou organizací a jednotlivým důchodcem nebo párem. Anuity současně poskytují charitativní dar, částečný odpočet daně z příjmu za dar a zaručený celoživotní příjem příjmů anuitárnímu a někdy manželskému partnerovi nebo jinému příjemci.
Jak funguje anuita
Odpočet charitativní darovací daně je omezen na částku přispívanou do anuity, která převyšuje její současnou hodnotu, vypočítanou pomocí parametrů služby IRS (Internal Revenue Service).
Dobročinná dárková anuita může být financována z hotovosti, cenných papírů nebo různých dalších aktiv. Počáteční financování může být pouhých 5 000 dolarů, ačkoli bývají mnohem větší. Mnoho univerzit a neziskových organizací nabízí charitativní dárcovské anuity.
Výše platby bude záviset na řadě faktorů počínaje věkem důchodce. Čím je důchodce starší, tím větší (a méně) budou měsíční platby a naopak. Částky plateb bývají nižší než u tradičních anuit, protože hlavním motivem je spíše dobročinnost než charita, než poskytnutí nejvyšší možné výplaty důchodu.
Daňové úvahy
V typické charitativní dárkové anuitě nejsou výplaty anuity omezeny pouze na vložená aktiva. Pojistně-matematické výpočty stanovující výplatní částky však obvykle stanoví, že velká zbývající částka by měla zůstat na charitu i po smrti příjemce.
Peníze vrácené příjemci ve stejné splátce se považují za částečné vrácení dárcovského daru bez daně. Platby jsou hrazeny z majetku charitativní organizace, nejen z darovaného majetku.
Právní požadavky na charitativní dárkové anuity
Mnoho států vydalo pravidla upravující vydávání charitativních darů. Charity, které je nabízejí, musí být v souladu s předpisy ve státě, ve kterém se nacházejí, a ve státě, v němž má dárce bydliště.
Například charita může okamžitě utratit některá aktiva, která obdrží jako součást charitativního příspěvku na dárcovskou anuitu, ale musí zajistit, aby měla dostatečné rezervy, aby mohla plnit své povinnosti vyplácet anuity a státní předpisy specificky upravující tyto anuity.
Jedno nařízení upravující charitativní dárcovskou dárcovskou službu předpokládá, že peníze zbývající po splnění všech platebních povinností („reziduum“) by měly představovat nejméně 50% původní částky darů, pokud důchodce žije pouze tak dlouho, jak je jeho délka života.
Charity, které píšou charitativní dárkové anuity, často budou používat sazby dárcovských anuit poskytované Americkou radou pro dárkové anuity. Zde najdete rozhodnutí IRS ve prospěch charitativních darů.
