Co je to Conduit IRA
Vedení IRA je účet používaný k převodu prostředků z kvalifikovaného penzijního plánu na jiný kvalifikovaný plán. Záměrem použití tohoto typu individuálního důchodového účtu (IRA) je obvykle ukládat aktiva, dokud je nelze převrátit do kvalifikovaného plánu nového zaměstnavatele. Vedení IRA je také známé jako „IRA s převrácením“.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Vedení IRA
Vedení IRA se zřizuje podepsáním dohody o plánu IRA. Neexistuje žádné zvláštní ustanovení pro vytvoření IRA vedení. Pouhé splnění určitých pravidel, jako například nesměšování aktiv z jiného zdroje a zajištění toho, aby peníze pocházely z kvalifikovaného převrácení nebo přímého převrácení z kvalifikovaného plánu nebo 403 (b), jsou spíše požadavky. Neexistuje žádné omezení, pokud jde o součet příspěvků převedených na IRA na základě kvalifikovaného plánu ani na počet transakcí, které mohou být provedeny. Jednotlivec nemusí přispívat 100% aktiv ve svém kvalifikovaném penzijním plánu do IRA vedení. Rovněž není stanoven žádný časový limit na IRA potrubí. Majetek mohl sídlit a růst v potrubí IRA po celá desetiletí a stále být převáděn do nového plánu zaměstnavatele 401 (k). Rovněž neexistuje žádná minimální doba, po kterou musí aktiva zůstat v IRA potrubí.
Pravidla týkající se směšování aktiv penzijního účtu jsou uvedena v oddíle 408 (d) (3) (A) (ii) amerického zákoníku a v příručce Interní příjmová služba (IRS) k průvodním dokumentům o překročení penzijního plánu a distribucích IRA . Průvodce s podrobnějšími pokyny pro IRA naleznete zde.
Poskytněte výhody IRA
Největším přínosem IRA pro vedení je flexibilita, kterou poskytuje jednotlivci, který opustil práci, a musí si najít místo pro zaparkování aktiv 401 (k) (nebo aktiv z jiného kvalifikovaného penzijního plánu). Konkrétně, IRA vedení poskytuje způsob, jak obejít požadavek na 60-denní převrácení IRS. V mnoha případech trvá nalezení nového zaměstnání a dokončení procesu přenosu aktiv z jednoho penzijního plánu do druhého více než 60 dnů. Bez použití vedení nebo převrácení IRA by jednotlivec mohl obdržet daňovou pokutu za včasné rozdělení.
Chování IRA Nevýhody
Pro všechny nabídky IRA s flexibilitou existují některé kompromisy. Například poté, co byla aktiva převedena na IRA vedení, nemohou být poskytovány žádné další příspěvky. Pokud uživatel vedení IRA nemá k dispozici žádné jiné penzijní spořicí vozidlo, nebude schopen přispět k daňově zvýhodněnému spořitelnímu plánu a může zaostat za svými cíli penzijního spoření. Obdobně nemohou být peníze převedeny do IRA potrubí z jiných zdrojů, jinak ztratí svou daňovou výhodu (již nebude schopna akumulovat kapitálové zisky osvobozené od daně a bude mít nárok na předběžné průměrné daňové zacházení).
