Co je to dobrovolně odložený příspěvek?
Volitelný odklad příspěvku je poskytován přímo z platu zaměstnance do jeho nebo jejího zaměstnavatelem sponzorovaného penzijního plánu, jako je plán 401 (k) nebo 403 (b). Před odečtením příspěvku musí zaměstnanec transakci autorizovat. Volitelný odklad lze provést na základě před zdaněním nebo po zdanění, pokud to zaměstnavatel dovolí. IRS stanoví různé limity pro to, kolik může zaměstnanec odložit do kvalifikovaných penzijních plánů v závislosti na různých okolnostech.
Jak funguje příspěvek s volitelným odložením
Příspěvky s volitelným odložením provedené v tradičních plánech 401 (k) se vyplácejí před zdaněním nebo odložením daně, čímž se účinně sníží zdanitelný příjem zaměstnance. Předpokládejme například, že jednotlivec vydělávající 40 000 $ ročně se rozhodne přispět 100 $ měsíčně na jeho 401 (k). Tyto odklady činí celkem 1 200 $ ročně. Výsledkem je, že tento jednotlivec má v daném roce zdanění 38 800 $ namísto 40 000 $. Protože však tyto příspěvky byly odloženy na dani, zaměstnanec by dlužil daně z jakékoli částky vybrané z penzijních plánů. Výběry se nazývají distribuce. Rozdělování je zdaněno podle příjmu, do kterého jednotlivec spadá při výběru prostředků.
Kdy a za jakých okolností může zaměstnanec provést výběry z penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, platí několik omezení. Například další daň ve výši 10% může být uložena, pokud jednotlivec provede výběr před dosažením věku 59½ let - za předpokladu, že zaměstnanec splňuje podmínky, které mu umožňují včasné rozdělení. Kromě toho mohou být za včasné výběry vyměřeny státní a místní daně.
Někteří zaměstnavatelé umožní pracovníkům přispívat k plánům Roth 401 (k). Příspěvky do těchto plánů jsou poskytovány po zdanění. Po zdanění se prostředky zdaňují před tím, než byly vloženy do důchodového plánu. Zaměstnanci mohou odložit odklad bez daně, pokud je učiní poté, co dosáhnou 59½.
Volitelné odkladové limity pro výběr
IRS každoročně stanoví pravidla o tom, kolik příjmů mohou zaměstnanci odložit na kvalifikovaný penzijní plán. Do roku 2020 mohou jednotlivci mladší 50 let přispívat částkou až 19 500 $ (19 000 USD za rok 2019) do částky 401 (k). Ti ve věku 50 a více let mohou přispívat na dobropis dalších 6 500 $ (6 000 USD za rok 2019) v celkové výši 26 000 USD (25 000 USD za rok 2019). Tato pravidla platí také pro Roth 401 (k) s.
Pravidla IRS platí také, pokud máte více účtů 401 (k). Řekněme, že osoba mladší 50 let investuje do tradičního plánu 401 (k) a Roth 401 (k). Tato osoba může přispívat k volitelnému odkladu příspěvků až do výše 19 500 USD do roku 2020 (19 000 USD za rok 2019). Tato pravidla se však vztahují pouze na příspěvky s volitelným odložením. Nevztahují se na odpovídající příspěvky od zaměstnavatele, na nepovinné příspěvky zaměstnanců ani na přidělení propadnutí.
Celkový limit příspěvků ze všech těchto zdrojů (zaměstnanec a zaměstnavatel) pro rok 2020 je 57 000 USD (56 000 USD za rok 2019). Volitelný-odkladový příspěvek je také známý jako “plat-deferral” nebo “plat-redukce” příspěvek.
