Co je určený účet Roth?
Určený Rothův účet je samostatný účet ve 401 (k), 403 (b) nebo vládním 457 (b), který drží určené Rothovy příspěvky. Určené Rothovy příspěvky jsou volitelnými odklady, které se účastník rozhodne zahrnout do hrubého příjmu.
Jak funguje určený Roth účet
Zaměstnavatelé mohou přispívat k určování odpovídajících účtů Roth, stejně jako na účty 401 (k) nebo 403 (b). Investoři mohou během stejného daňového roku přispívat na předzásobení, tradiční důchodový účet i na určený Rothův účet, ale na celkové příspěvky se vztahuje roční limit příspěvku.
Zaměstnavatelé mohou zaměstnancům nabídnout možnost odvádět příspěvky na odklad mezd po zdanění na samostatný určený Rothův účet v důchodovém plánu zaměstnavatele 401 (k), 403 (b) nebo vládního 457 (b). Na rozdíl od volitelných odkladů před zdaněním je částka, kterou zaměstnanci přispívají na určený Rothův účet, zahrnuta do hrubého příjmu. Distribuce z účtu jsou však obvykle osvobozeny od daní, včetně dříve nedaňových příjmů na účtu.
Zvláštní úvahy
Přizpůsobení zaměstnavatele
Na určený Rothův účet lze přispět pouze odložením volitelných zaměstnanců. Odpovídající příspěvky a příspěvky ke sdílení zisku nesmí být poskytovány přímo na určený Rothův účet. Zaměstnavatel může použít určené Rothovy odklady při výpočtu vyrovnávacího příspěvku, ale částka zápasu musí být připsána na jiný účet v rámci plánu.
Daňové zacházení
Určené Rothovy příspěvky jsou považovány za stejné jako s předčasnými volitelnými odklady pro mnoho účelů, včetně: ročních limitů příspěvků; omezení neúčinnosti a distribuce a testování nediskriminace; požadované minimální distribuce; stejně jako výpočet limitů odpočtu plánu.
Výhody určených účtů Roth
Kvalifikovaná rozdělení z určeného Rothova účtu jsou vyloučena z hrubého příjmu. Obecně platí, že rozdělení je způsobilé pro vyloučení z příjmů, pokud k němu dojde více než pět let po počátečním příspěvku na účet a pokud je účastník 59 let nebo starší, zemře nebo se stane zdravotně postiženým. Plán 401 (k), 403 (b) nebo vládní 457 (b) může zaměstnancům umožnit určit některé nebo všechny jejich plány volitelných odkladů jako příspěvky Roth po zdanění.
Plány SARSEP a SIMPLE IRA nemusí nabízet určené účty Roth. Jakmile účastník přispěje na určený Rothův účet, nemůže později změnit příspěvky na odložení před zdaněním, takže není povoleno opakované charakterizace. Účastníci mohou mít možnost převrátit způsobilé rozdělení rolí na určený Rothův účet z jiného účtu ve stejném plánu.
Ve srovnání s Roth IRA, určené účty Roth nabízejí větší roční limity příspěvků než Roth IRA, nepodléhají upraveným omezením hrubého příjmu, které omezují některé osoby, aby přispívaly k Roth IRA, a umožňují účastníkům udržet své Roth a před zdaněním v rámci jediného plánu.
