Co je to sleva na dani z dividend?
Daňový úvěr na dividendu je částka, kterou kanadský rezident uplatní na svou daňovou povinnost z navýšené části dividend obdržených od kanadských podniků. Hrubý a dividendový daňový kredit se vztahuje na jednotlivce, nikoli na podniky.
Co je to dividenda?
Rozdělení daňového úvěru na dividendy
Způsobilé dividendy, které jednotlivec obdrží od kanadských společností, jsou od roku 2018 „navýšeny“ o 38%. Aby mohly být dividendy oficiálně uznány jako způsobilé dividendy, musí být společností, která dividendu vyplácí, označeny za způsobilé. Sazba hrubého zisku pro nezpůsobilé dividendy je od roku 2018 15%.
Pokud například společnost vyplatí dividendy 20 USD za akcii, investoři obdrží 20 $ x 1, 38 = 27, 60 USD za akcii, což znamená, že jejich dividendy po zdanění budou 20 USD za akcii. Navýšená částka je zahrnuta ve formuláři daně z příjmu daňového poplatníka jako zdanitelný příjem. Kanadská federální a provinční vláda pak jednotlivcům přiznají daňový kredit rovnající se procentuální částce z navýšené částky, což pomáhá snížit skutečnou splatnou daň.
38%
Částka způsobilých dividend, které jednotlivec obdrží od kanadských společností, je do roku 2018 „dopočítána“.
Předpokládejme například, že Susan Smith má efektivní daňovou sazbu 25%. Během daňového roku 2018 obdržela 250 USD za způsobilé dividendy a 200 USD za nezpůsobilé dividendy. Pro výpočet úvěru na federální dividendu musí hrubá výše celkových dividend, které obdrží, procentem stanoveným Kanadskou daňovou agenturou (CRA). V tomto případě jsou procenta 38% pro způsobilé dividendy a 15% pro neuznatelné dividendy.
= ($ 250 x 1, 38) + (200 $ x 1, 15)
= 345 $ + 230 $
= 575 $
To znamená, že Susan hlásí 575 USD jako zdanitelný příjem. Jelikož její efektivní daňová sazba je 25%, bude její daň z tohoto příjmu:
= 575 x 0, 25 $
= 143, 75 $
Federální daňový úvěr na dividendu jako procento ze zdanitelných dividend je 15, 0198% pro způsobilé dividendy a 10, 0313% pro neuznatelné dividendy. Její daňový kredit na dividendu na federální úrovni bude:
= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 230 x 0, 100313)
= 51, 82 $ + 23, 07 $
= 74, 89 $
Daňový úvěr tedy snižuje původní daňovou povinnost Susan na 14, 75 $ - 74, 89 $ = 68, 86 $.
Všimněte si, že existují federální i provinční daňové kredity. Například, pokud Susan žije v provincii Alberta, může si nárokovat provinční daňový úvěr ve výši 10%, který při použití na její dividendy může dále snížit její daňovou povinnost.
Úvěry na dividendy jsou nevratné úvěry, které jsou realizovány ve snaze vyrovnat dvojí zdanění, protože dividendy jsou vypláceny akcionářům se ziskem po zdanění společnosti a dividendy přijaté akcionáři jsou rovněž zdaněny. Dividendy přijaté od zahraniční korporace nepodléhají mechanismu hrubého a dividendového daňového úvěru. Proto budete platit vyšší daň z dividend od zahraniční společnosti.
Klíč s sebou
- Kanadští obyvatelé uplatňují slevy na dani z dividend proti daňovým závazkům na zvýšenou část dividend obdržených od kanadských společností. Úvěry na daň z dividend a dividendy se vztahují pouze na jednotlivce. Často existují federální a provinční daňové úvěry.
