Co je to zboží a služby (GST)?
Daň z zboží a služeb (GST) je daň z přidané hodnoty vybíraná z většiny zboží a služeb prodaných pro domácí spotřebu. GST jsou placeny spotřebiteli, ale je to vládním institucím, které prodávají zboží a služby. Ve skutečnosti GST poskytuje příjmy vládě.
KEY TAKEAWAYS
- Daň z zboží a služeb (GST) je daň za zboží a služby prodávané na domácím trhu za účelem spotřeby. Daň je zahrnuta v konečné ceně a zaplacena spotřebiteli v místě prodeje a předána vládě prodejcem. GST je běžný daň používaná většinou zemí po celém světě. GST je obvykle zdaněn jako jednotná sazba napříč národem.
Pochopení daně z zboží a služeb (GST)
Daň z zboží a služeb (GST) je nepřímá federální daň z obratu, která se vztahuje na náklady na určité zboží a služby. Podnik přidá GST k ceně produktu a zákazník, který produkt zakoupí, zaplatí prodejní cenu plus GST. Část GST je vybírána společností nebo prodejcem a předávána vládě. V některých zemích se také nazývá daň z přidané hodnoty (DPH).
Jak funguje systém daně z zboží a služeb (GST)
Většina zemí s GST má jednotný jednotný systém GST, což znamená, že v celé zemi se uplatňuje jednotná sazba daně. Země se sjednocenou platformou GST slučuje centrální daně (např. Daň z obratu, spotřební daň a daň ze služeb) s daněmi na státní úrovni (např. Daň ze zábavy, daň ze vstupu, daň z převodu, daň ze sin a luxusní daň) a vybírá je jako jedna daň. Tyto země zdaňují prakticky všechno za jednu sazbu.
Struktury daně z dvojitého zboží a služeb (GST)
Pouze hrstka zemí, jako je Kanada a Brazílie, má dvojí strukturu GST. V porovnání s jednotnou ekonomikou GST, kde je daň vybírána federální vládou a poté distribuována do států, se v duálním systému uplatňuje federální GST vedle státní daně z obratu. Například v Kanadě federální vláda vybírá daň ve výši 5% a některé provincie / státy také odvádějí daň z provinční státní daně (PST), která se pohybuje od 7% do 10%. V takovém případě bude na účtence zákazníka jasně uvedena sazba GST a PST, která byla použita na jeho nákupní hodnotu.
Více nedávno, GST a PST byly sloučeny v některých provinciích do jediné daně známé jako harmonizovaná daň z obratu (HST). Prince Edward Island byl první, kdo přijal HST v roce 2013, spojující své federální a provinční daně z prodeje do jediné daně. Od té doby následovalo několik dalších provincií, včetně New Brunswick, Newfoundland a Labrador, Nova Scotia a Ontario.
Které země vybírají daň z zboží a služeb (GST)?
Francie byla první zemí, která zavedla GST v roce 1954, a od té doby přibližně 160 zemí přijalo tento daňový systém v nějaké formě. Mezi země s GST patří Kanada, Vietnam, Austrálie, Singapur, Velká Británie, Monako, Španělsko, Itálie, Nigérie, Brazílie, Jižní Korea a Indie.
Indické přijetí daně z zboží a služeb (GST)
Indie zavedla v roce 2017 duální strukturu GST, což byla největší reforma daňové struktury země za desetiletí. Hlavním cílem začlenění daně z přidané hodnoty bylo odstranit daň z daně nebo dvojího zdanění, které kaskáduje z úrovně výroby na úroveň spotřeby.
Například výrobce, který vyrábí notebooky, získává suroviny například pro Rs. 10, která zahrnuje 10% daň. To znamená, že platí Rs. 1 v dani za Rs. 9 materiálů. Při výrobě notebooku přidává hodnotu původním materiálům R. 5, pro celkovou hodnotu Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. 10% daň splatná za hotové zboží bude R. 1, 50. V systému GST lze tuto dodatečnou daň použít proti předchozí dani, kterou zaplatil, aby přinesl svou efektivní daňovou sazbu na Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Velkoobchodník koupí notebook pro Rs. 15 a prodává jej maloobchodníkovi za Rs. 2, 50 značkovací hodnota pro Rs. 17, 50. Daň 10% z hrubé hodnoty zboží bude R. 1, 75, které může uplatnit proti dani z původní pořizovací ceny od výrobce, tj. Rs. 15. Velkoobchodní daňová sazba tedy bude R. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Pokud je marže maloobchodníka Rs. 1, 50, jeho efektivní daňová sazba bude (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15. Celková daň, která bude kaskádovat od výrobce po maloobchodníka, bude R. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1, 90.
Indie zavedla od 1. července 2017 GST následující daňové sazby.
- Sazba daně ve výši 0% se vztahuje na některá jídla, knihy, noviny, domácí bavlněné tkaniny a hotelové služby. Sazba 0, 25% aplikovaná na řezané a pololeštěné kameny.A 5% daň na potřeby domácnosti, jako je cukr, koření, čaj a káva.A 12% daň na počítače a zpracované potraviny.Na 18% daň na vlasový olej, zubní pasta, mýdlo a průmysloví zprostředkovatelé. Poslední konzola, zdanění zboží ve výši 28%, se vztahuje na luxusní výrobky, včetně chladniček, keramických obkladů, cigaret, automobilů a motocyklů.
Předchozí systém bez GST znamená, že se daň z hodnoty zboží a marže platí v každé fázi výrobního procesu. To by se promítlo do vyšší částky celkových zaplacených daní, která se přenáší na konečného spotřebitele ve formě vyšších nákladů na zboží a služby. Zavedení systému GST v Indii je proto opatřením, které se dlouhodobě používá ke snižování inflace, protože ceny zboží budou nižší.
