Individuální penzijní účty pro zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) jsou odložené penzijní spořicí plány, jejichž cílem je umožnit majitelům podniků jednodušší způsob přispívání na účty zaměstnanců. SEP-IRA je v podstatě sbírka tradičních IRA organizovaných v rámci jednoho širokého plánu zaměstnavatelů, který umožňuje příspěvky zaměstnavatelů - něco, co tradiční IRA neumožňují. Pro příspěvky zaměstnavatelů existují standardní daňové výhody a většina daňových pravidel pro jednotlivé účty je stejná jako u tradičních IRA.
Klíč s sebou
- Zjednodušené individuální penzijní účty pro zaměstnance (SEP) jsou účty s odložením daně, prostřednictvím kterých mohou zaměstnavatelé přispívat na penzijní účty svých zaměstnanců. Pro společnost SEPS se na příspěvky zaměstnavatele vztahují standardní daňové výhody a většina daňových pravidel pro jednotlivé účty je stejná jako u těchto účtů. aplikované na tradiční IRAs.A SEP IRA nevyžaduje počáteční a provozní náklady většiny penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Obecně platí, že 100% všech příspěvků zaměstnavatele je pro podnik odečitatelných z daní.
Daně pro zaměstnavatele SEP-IRA
Zaměstnavatelé mohou platit roční příspěvky na individuální účty svých zaměstnanců, pokud nepřesáhnou méně než 57 000 USD (do roku 2020, z 56 000 USD v roce 2019) nebo 25% z celkové roční odměny zaměstnanců.
SEP IRA nevyžaduje počáteční a provozní náklady většiny penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, a je proto atraktivní volbou pro mnoho majitelů podniků. Plán SEP také umožňuje zaměstnavateli přispívat k vlastnímu odchodu do důchodu na vyšších úrovních, než by umožňoval tradiční IRA. A konečně, zaměstnanci mohou začít podnikat v rámci své samostatné výdělečné činnosti, i když se podílejí na penzijním plánu zaměstnavatele při druhém zaměstnání.
Samostatně výdělečně činný podnikatel, který zřídí SEP-IRA, musí ke stanovení limitů příspěvků na svůj vlastní účet použít speciální výpočet poskytovaný službou Internal Revenue Service.
Obecně platí, že 100% všech příspěvků zaměstnavatele je pro firmu daňově uznatelných. Pokud by však celkové příspěvky přesáhly 25% náhrady všech zaměstnanců, přebytek by nebyl odpočitatelný z daňového přiznání k dani z podnikání.
Pokud SEP-IRA nesplní požadavky plánu, jak je uvedeno v zákoně o vnitřních příjmech, propadá daňová výhoda podniku. Jediným způsobem, jak se vyhnout ztrátě daňových výhod, je dokončení jednoho z korekčních programů IRS: Programu vlastní korekce (SCP), Programu dobrovolné korekce (VCP) nebo Programu uzavření dohody o auditu (CAP).
Daně SEP-IRA pro účty zaměstnanců
Dávky s odložením daně pro zaměstnance SEP IRA jsou podobné jako u tradičních IRA: Příspěvky na účet jsou poskytovány před zdaněním a veškerý růst investic na účtu nastává bez daně. Jakmile jednotlivec dosáhne věku 59, 5 let, stane se oprávněným vybírat prostředky ze SEP-IRA, aniž by mu byla uložena daňová sankce. Trest za předčasný výběr činí 10%.
Jakmile jsou finanční prostředky vybrány, podléhají běžné dani z příjmu. Pokud jsou předčasně staženy, je stanovena 10% pokuta a jsou vybírány daně z příjmu. Pokud je rozdělení provedeno za nevyplácené léčebné výdaje a přesahuje 10% upraveného hrubého příjmu jednotlivce, na rozdělení se nevztahují sankce za předčasné stažení. Podobné výjimky platí pro majitele účtu, kteří se stali zdravotně postiženými, a pro ty, kteří potřebují platit zdravotní pojištění.
Podobně jako u tradičních IRA a jakéhokoli kvalifikovaného účtu s příspěvky před zdaněním provádí SEP-IRA každoročně povinné minimální zdanitelné výběrové období počínaje daňovým rokem poté, co majitel účtu dosáhne 70, 5. Výše minimálního výběru se vypočítává pomocí IRS na základě zůstatku na konci roku a délky života majitele účtu.
Zaměstnanci mají možnost převrátit své prostředky SEP-IRA na jiný kvalifikovaný účet, jako je běžný IRA, aniž by jim vznikly jakékoli další daňové sankce.
