Ve skutečnosti je velká většina pozemků příliš malá na to, aby mohla být účtována federální daň z nemovitostí, která se od roku 2020 použije pouze v případě, že majetek zesnulé osoby bude v hodnotě 11, 58 milionu USD nebo více. A většina států nemá ani daň z majetku, která se vybírá ze samotné daně z dědictví, ani daň z dědictví, která je vyměřena proti těm, kteří obdrží dědictví z pozůstalosti.
Hrstka států - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánie - stále zdaňují některá aktiva zděděná z majetku zemřelých osob; tucet států plus okres Columbia nadále zdaňují majetky. Maryland sbírá oba.
Zda bude vaše dědictví zdaněno a v jaké míře, závisí na jeho hodnotě a na vašem vztahu k osobě, která zemřela. Hodnota aktiv pro daňové účely se počítá na základě jejich nákladové základny.
Ačkoli jsou obě hovorově nazývány „daně z úmrtí“, dědické daně a daně z nemovitostí se liší. Daň z nemovitostí je vybírána z hodnoty pozůstalostního majetku (veškerého reálného a finančního majetku); daň z dědictví je vybírána z hodnoty dědictví od potomků příjemci.
Stanovení nákladových základů dědičnosti
Výpočty na základě nákladů u nemovitostí se liší od výpočtů používaných pro jiné daňové účely. Při výpočtu kapitálových zisků z majetku, který vlastníte, představuje nákladová základna původní hodnotu aktiva pro daňové účely s několika úpravami. U majetku, který zdědíte, se nákladová základna obvykle rovná reálné tržní hodnotě (FMV) nemovitosti nebo aktiva v době smrti zemřelého nebo v okamžiku skutečného převodu aktiv.
Reálná tržní hodnota je cena, kterou by na trhu ovládal majetek nebo aktivum, vzhledem k tomu, že existují kupující a prodávající, kteří o aktivitě vědí a že je k dispozici přiměřená doba pro provedení transakce.
Pokud hodnota aktiv od data úmrtí nebo jejich převodu klesla, může správce nemovitosti rozhodnout, že pro danou nemovitost použije alternativní datum ocenění. Toto prodlužuje ocenění na šest měsíců po datu úmrtí. Takové zpoždění může sloužit ke snížení daně z dědictví.
Můžete se dočkat, až zjistíte, zda k takovému snížení skutečně dojde, protože alternativní ocenění si můžete vybrat až rok po splatnosti příslušného daňového přiznání. Aby bylo možné zvolit tuto možnost, musí být podle majetkového práva hodnota nemovitosti skutečně snížena o šestiměsíční známku; v opačném případě se musí použít jedno z pravidelných ocenění.
Klíč s sebou
- Zřídka existuje federální daň z dědictví, ale šest států je zdaní na základě pořizovací ceny obdržených aktiv. Údaj na základě nákladů je obvykle reálná tržní hodnota v době, kdy vlastník nemovitosti zemře, nebo když aktiva zemře jsou převedeny.Pokud hodnota aktiva klesla poté, co jste je zdědili, můžete si místo toho zvolit datum ocenění šest měsíců po datu úmrtí. Pozůstalí manželé neplatí dědické daně; přímí potomci to zřídka dělají.
Který den ocenění zvolit
Pokud se rozhodnete pro alternativní datum, platí několik potenciálních nevýhod. Pro jednoho, načasování musí platit pro celé dědictví; nemůžete si vybrat a vybrat její aplikaci pro konkrétní aktiva. Také nižší zhodnocení, které vytvoří, bude v budoucnu tvořit základ pro jakékoli kapitálové zisky, které získáte. V takovém případě můžete být předmětem vyššího daňového vyúčtování za kapitálové zisky, než kdybyste při zdědění aktiv zvolili vyšší ocenění.
Některé výjimky z těchto pravidel oceňování se mohou vztahovat na aktiva spojená se zemědělstvím nebo s úzce drženým podnikem. Prozkoumejte je dříve, než se rozhodnete, kdy a jak provést ocenění.
Kapitálové zisky z dědičných aktiv, které prodáváte
Z tohoto důvodu jsou kapitálové zisky nebo ztráty označovány jako dlouhodobé kapitálové zisky nebo ztráty pro daňové účely. I když je prodáte okamžitě, vyhnete se méně příznivému zacházení, které se obvykle dává aktivům drženým po dobu kratší než jeden rok, které jsou obvykle zdaněny obvyklou sazbou daně z příjmu.
Osvobození od dědické daně
Dokonce i ve státech, kde jsou dědictví daní, jsou rodinní příslušníci obvykle ušetřeni daně, stejně jako relativně malá dědictví. Pozůstalí manželé jsou ve všech šesti státech osvobozeni od dědické daně. V New Jersey jsou osvobozeni také domácí partneři. Potomci neplatí žádnou dědickou daň, s výjimkou Nebrasky a Pensylvánie.
Hranice, za které se dědická daň kope, a účtované sazby se obvykle liší v závislosti na klesajícím. Prahové částky se pohybují mezi 500 a 40 000 USD a daňové sazby se pohybují mezi 1% a 18%. Specifická pravidla v každém státě jsou složitá. Obecně však platí, že čím silnější je váš rodinný vztah k sestupnému, tím menší je pravděpodobnost, že budete muset zaplatit daň, a nižší sazba.
Mezní hodnoty jsou pro každého jednotlivého příjemce a příjemce musí zaplatit daň. Mějte na paměti, že zdanění se vztahuje pouze na částku dědictví, která přesahuje osvobození. Stát může na vaše dědictví účtovat 13% daň, například pokud jsou vyšší než 10 000 $. Proto, pokud vám váš přítel zanechá 20 000 dolarů ve své vůli, platíte pouze daň z 10 000 dolarů za účet 1 300 $. Tyto informace budete muset nahlásit ve formuláři daňového dědictví státu.
