Schopnost daňových poplatníků odečíst investiční ztráty proti kapitálovým výnosům může mnohé povzbudit k tomu, aby na konci daňového roku realizovaly ztráty ze svých akcií a cenných papírů. Daňoví poplatníci musí dbát na to, aby se při úpravách svých portfolií neúčastnili prodeje praní, nebo mohou mít za to, že jejich odpočty jsou zakázány.
Prodej na mytí: Je to všechno o tom, jak zůstat v čistotě
Pokud si investor přeje likvidovat cenný papír a realizovat ztrátu, aby jej odečetl z kapitálových výnosů, musí se ujistit, že mytí svého portfolia zbavuje této pozice a nepřidává v podstatě identickou pozici do 30 dny před nebo po prodeji.
Podle americké komise pro cenné papíry a burzy, pokud daňový poplatník nakoupí identickou akci nebo cenný papír do 30 dnů před nebo po prodeji, který škodu způsobil, ztráta není odpočitatelná. Pokud navíc daňový poplatník nakoupí smlouvu nebo opci na stejné zajištění ve stejné lhůtě, jeho ztráta nebude odpočitatelná.
IRS Publikace 550 uvádí, že aby se zabránilo spuštění praní, musí se investor také vyhnout nákupu v podstatě identické pozice uvnitř své tradiční nebo Roth IRA. Toto je důležitá poznámka, protože obecně jsou ztráty v rámci IRA omezeny na IRA a nelze je odečíst od kapitálových výnosů, s výjimkou zvláštních okolností. Investoři, kteří tomu rozumějí, se mohou domnívat, že by se pravidla prodeje praní neuplatňovala, pokud by se v podstatě podobné akcie prodávaly z účtu, který není IRA a zpětně nakoupili uvnitř IRA, ale to by bylo nesprávné.
Pravidlo prodeje může vyvolat i jiné odlehlé okolnosti. Pokud manžel nebo korporace pod kontrolou investora nakoupí v podstatě totožný cenný papír během 30 dnů před nebo po prodeji, který může vyvolat prodej praní. Ne vždy vyžaduje skutečný nákup, aby bylo možné odečíst ztrátu. Zaměstnanci, kteří získají akcie podnikových akcií jako bonus, nemusí být schopni odečíst ztráty, pokud do 30 dnů od prodeje obdrží další bonusy.
Je dokonce možné, že některé nákupy podílových fondů mohou probíhat podle pravidel prodeje. Fondy, které jsou modelovány podle stejného indexu, lze považovat za v podstatě totožné, i když rodina fondů není.
Když je sleva zakázána
IRS Publikace 550 uvádí, že nedovolená ztráta bude přidána k nákladové základně nového zabezpečení. To v zásadě vykompenzuje zisky později a může dokonce způsobit ztráty při budoucím prodeji cenného papíru. Pro účely kapitálových výnosů bude navíc období držení nového cenného papíru zahrnovat dobu prodaného cenného papíru.
Koncept podstatné identity
Práce kolem pravidla prodeje výplaty
Existuje několik přijatelných řešení, která by vám mohla pomoci udržet celou nebo část odpočtu při nákupu v podstatě identických cenných papírů. První je, že částečný odpočet může být proveden, pokud je prodáno více zásob, a poté je nakoupeno do 60 dnů od prodeje. Pokud například vlastníte 1 000 akcií společnosti XYZ a všechny je prodáte se ztrátou, poté odkoupíte 200 akcií, můžete mít stále nárok na odpočet ztráty z prodaných čistých 800 akcií. Protože nedovolená ztráta a dalších 200 akcií budou připočteny k nákladové základně nově zakoupených 200 akcií, zbytek vaší ztráty přesně nezmizí; je to prostě zpožděno.
Dalším řešením je pouze nákup v podstatě identických akcií mimo 30denní období před nebo po prodeji, což má za následek ztráty.
Sečteno a podtrženo
Pravidlo prodeje mytí může mít za následek odmítnutí tolik potřebné odpočtu. Z tohoto důvodu je naprosto nezbytné, abyste pochopili, co je považováno za „v podstatě totožné“, a postupujte podle výše uvedených návrhů, abyste obešli pravidlo prodeje.
