Společnost s ručením omezeným (LLC) je skutečně způsobilá k vytvoření IRA se zjednodušeným zaměstnaneckým penzijním připojením (SEP), která byla navržena tak, aby usnadnila majitelům malých podniků, samostatně výdělečně činným osobám a nezávislým osobám sestavovat důchodové plány s daňovým zvýhodněním. Ale pokud se rozhodnete pověsit svůj vlastní šindel pro malé podniky, mějte na paměti, že se pravidla liší v závislosti na tom, zda jste nebo nejsou jediným majitelem, zda máte či nemáte zaměstnance v řadách, nebo zda vaše firma či nikoli je společnost.
Klíč s sebou
- LLC je způsobilá k založení SEP IRA pro penzijní spoření. Od roku 2020 nesmí příspěvky SEP přesáhnout 57 000 $ ročně. Pravidla týkající se příspěvků se mohou lišit v závislosti na tom, zda LLC je pro jediného majitele, korporaci nebo má zaměstnance.
Limity příspěvků SEP IRA
IRS umožňuje zaměstnavatelům přispívat až 25% hrubé roční odměny zaměstnance. V případě společností založených jako neregistrované podniky, jako jsou např. Živnostníci, partnerství a společnosti s ručením omezeným (LLP), mohou být příspěvky do plánu až do 20% upraveného čistého zisku majitele podniku. V roce 2020 nesmí roční příspěvek poskytnutý v rámci jednoho z těchto scénářů překročit 57 000 USD (oproti 56 000 USD v roce 2019).
Pokud se rozhodnete najmout zaměstnance, musí být také zahrnuti do plánu, pokud splňují požadavky způsobilosti.
Zápočet za plány SEP-IRA
Podle nové legislativy se úvěr na počáteční náklady spojené s vytvářením způsobilých plánů zaměstnavatelů, včetně SEP-IRA, v poslední době zvýšil na vyšší z následujících dvou hodnot:
- 500 USDMéně 250 USD vynásobené počtem zaměstnanců nebo 5 000 USD
Dalších 500 $ v kreditu se vztahuje na plány zaměstnavatelů, kteří nabízejí funkce automatického zápisu. Oba kredity lze žádat až po dobu tří let od zahájení podnikání.
Příspěvky do SEP IRA mohou přispívat pouze zaměstnavatelé, včetně samostatně výdělečně činných osob.
Pravidla příspěvků pro společnosti
Mějte na paměti, že příspěvky penzijního plánu sponzorované zaměstnavatelem (včetně SPŽP) jsou obvykle založeny na mzdách W-2, pokud je podnik korporací. To znamená, že možná budete muset zaplatit mzdu W-2, abyste byli způsobilí získat příspěvek od společnosti SEP.
Termín pro zřízení SEP IRA
Lhůty pro zřízení IRA SEP a pro příspěvky jsou stejné. Je to lhůta pro podání daňového přiznání zaměstnavatele, včetně prodloužení.
Chcete-li se dozvědět více o nastavení SEP IRA, přečtěte si IRS Publikace 560.
Statistiky poradce
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, Houston, TX
Jste schopni financovat až 20% z příjmů vaší společnosti. Pokud vaše společnost vydělá 200 000 dolarů, můžete do plánu odložit 40 000 dolarů.
V roce 2019 může být maximální příspěvek 56 000 $ nebo 25% z celkové náhrady (pokud jste jediným zaměstnancem) až do výše 280 000 $, podle toho, co je nižší. U společností s jediným členem s vysokým příjmem je společnost IPS SEP skvělým způsobem. Pokud děláte méně, další možnosti mohou být lepší, například Solo 401 (k) nebo JEDNODUCHÁ IRA.
