Daň z příjmu se platí ze zisku ze zaměstnání, úroků, dividend, licenčních poplatků nebo samostatné výdělečné činnosti, ať už ve formě služeb, peněz nebo majetku. Daň z kapitálových výnosů se platí z příjmu, který pochází z prodeje nebo výměny aktivum, například akcie nebo nemovitost, která je kategorizována jako kapitálové aktivum.
Klíč s sebou
- USA používají progresivní systém daně z příjmu, jehož sazby se pohybují od 10% do 37% ročního zdanitelného příjmu osoby. Sazby se zvyšují se zvyšováním příjmů. Daň z kapitálových výnosů se ukládá za stejné sazby u aktiv vlastněných jeden rok nebo méně před prodejem (tzv. Krátkodobé kapitálové zisky). Dlouhodobé kapitálové zisky nejsou zahrnuty do běžného zdanitelného příjmu. Jsou zdaněny samostatně podle svých vlastních sazeb a doplňují se o 20%, což je o 17% méně než nejvyšší sazba daně z příjmu.
Daň z příjmu
Procentní sazba daně z příjmu je variabilní na základě vaší konkrétní skupiny daní a závisí na tom, kolik vyděláváte za celý kalendářní rok. Daňové třídy se také liší v závislosti na tom, zda podáte jako jednotlivec nebo společně s manželem. Pro roky 2019 a 2020 se federální procentní sazba daně z příjmu pohybuje mezi 10% a 37% ročního zdanitelného příjmu osoby po odpočtu.
USA používají progresivní daňový systém: Osoby s nižšími příjmy jsou zdaněny nižšími sazbami než daňoví poplatníci s vyššími příjmy za předpokladu, že osoby s vyššími příjmy mají větší schopnost platit více.
Progresivní systém je však okrajový. Segmenty příjmu jsou zdaněny různými sazbami. Například prvních 9 700 $ příjmů jednotlivce je v roce 2019 zdaněno 10% (až 9 875 USD v roce 2020). V roce 2019 je příjem přes 9 700 $ a až 39 475 $ (9 876 do 40 125 USD v roce 2020) zdaněn na 12%. Příjmy přesahující 39 475 $ a až 84 200 $ (40 125 až 85 525 $ v roce 2020) jsou zdaněny na 22%. Následné daňové sazby jsou 24%, 32%, 35% a nejvyšší sazba 37% z příjmu nad 510 000 USD (518 400 USD v roce 2020).
Daně z kapitálových výnosů
Sazby daně z kapitálových výnosů závisí na tom, jak dlouho prodávající vlastnil nebo držel aktivum - buď krátkodobé nebo dlouhodobé. Krátkodobé kapitálové zisky u aktiv držených po dobu kratší než jeden rok jsou zdaněny stejnými sazbami jako běžné příjmy. Platíte daně pomocí sazby dlouhodobých kapitálových výnosů - 0%, 15% nebo 20% v letech 2019 a 2020, v závislosti na vašem celkovém příjmu a stavu podání - pokud držíte aktivum déle než jeden rok před prodejem. Za daňový rok 2019 byste za předpokladu, že jste svobodní, zaplatili 0%, pokud váš celkový příjem činil 39 375 $ nebo méně (40 000 $ v roce 2020), 15%, pokud to bylo více než 39 375 $ a až 434 550 $ (až 441 500 $ v roce 2020), a 20%, pokud to bylo více než 434 550 $ (více než 441 500 $ v roce 2020).
Jednotka musí platit daň pomocí sazby krátkodobých kapitálových zisků, která je stejná jako běžná sazba daně z příjmu, pokud je aktivum drženo po dobu jednoho roku nebo méně.
Jak vypočítat kapitálový zisk
Výše kapitálového zisku je dosažena odečtením prodejní ceny snížené o odpisy plus náklady na prodej a vylepšení (nazývá se vaše základna) od prodejní ceny. Můžete například zakoupit aktivum za 10 000 $, například požadovat odpisy během období vlastnictví a investujte dalších 1 000 USD do prodeje za prodejní cenu 20 000 $. Váš zisk je 9 000 $ (20 000 $ mínus 10 000 $ mínus 1 000 $).
Daň z příjmu. Příklad daně z kapitálových výnosů
Po odečtení je celkový zdanitelný příjem Joe Taxpayera za rok 2020 80 000 USD. To ho řadí do nejvyšší 22% daňové skupiny. Platí 10% z prvních 9 875 $ (987, 50 $), 12% z jeho příjmu až do 40 125 $ (3 630 $) a 22% z jeho příjmu až do výše 80 000 $ (8 772, 50 $) za celkovou daňovou povinnost ve výši 13 390 $. Jeho efektivní sazba daně z příjmu by byla 16, 7% (jeho celkové daně děleny jeho celkovým příjmem).
Nyní se podívejme, co se stane, pokud Joe prodá aktivum za krátkodobý kapitálový zisk ve výši 5 000 $, což bylo zahrnuto do jeho příjmu ve výši 80 000 $. Je-li jeho běžný příjem 75 000 $ plus dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 5 000 $ za celkem 80 000 $, je zdaněn odlišně. Jeho daňová povinnost z příjmu klesne na 12 290 dolarů na základě daně z příjmu na 75 000 USD. Za svůj dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 5 000 USD by dlužil dalších 750 USD za celkový daň z příjmů a daň z kapitálových výnosů ve výši 13 040 USD. Joe tak ušetří 350 $ na celkové daňové povinnosti tím, že drží svůj majetek po dobu alespoň jednoho dne déle než rok.
Statistiky poradce
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornie.
IRS rozděluje zdanitelný příjem do dvou hlavních kategorií: „běžný příjem“ a „realizovaný kapitálový zisk.“ Běžný příjem zahrnuje výdělky ze zisku, výnosy z pronájmu a úrokové výnosy z půjček, CD a dluhopisy (s výjimkou komunálních dluhopisů). Realizovaný kapitálový zisk jsou peníze z prodeje kapitálového aktiva (akcie, nemovitosti) za cenu vyšší, než je cena, kterou jste za něj zaplatili. Pokud vaše aktivum vzroste v ceně, ale neprodáte ho, nemáte „realizovaný“ svůj kapitálový zisk, a proto dlužíte žádnou daň.
Nejdůležitější je pochopit, že dlouhodobě realizované kapitálové zisky podléhají podstatně nižší daňové sazbě než běžný příjem. To znamená, že investoři mají velkou motivaci držet oceňovaná aktiva po dobu nejméně jednoho roku a jednoho dne a kvalifikovat je jako dlouhodobé a za preferenční sazbu.
