Co je upravená nadační smlouva?
Upravená nadační smlouva (MEC) je daňová kvalifikace životní pojistky, jejíž kumulativní pojistné překračuje federální daňové zákonné limity. Struktura zdanění a klasifikace pojistek IRS se změní poté, co se životní pojištění proměnilo v upravenou nadační smlouvu.
Porozumění změněné nadační smlouvě (MEC)
Upravená nadační smlouva (MEC) je doba daná životní pojistce, jejíž financování překročilo federální daňové zákonné limity. Jinými slovy, IRS to již nepovažuje za smlouvu o životním pojištění. Změna klasifikace byla způsobena v boji proti používání označení „životní pojištění“ pro účely vyhýbání se daňovým povinnostem.
Klíč s sebou
- Upravená nadační smlouva (MEC) je doba daná životní pojistce, jejíž financování překročilo federální daňové zákonné limity. Pojistka musí nesplnit sedmi platový test Technického zákona a zákona o příjmech z roku 1988 (TAMRA). Zdanění výběry v rámci MEC jsou podobné výběru nekvalifikovaných anuitních výběrů.
Konkrétně je životní pojištění považováno IRS za MEC, pokud splňuje tři kritéria:
- Pojistka je uzavřena 20. června 1988. nebo později. Musí splňovat zákonnou definici smlouvy o životním pojištění. Pojistka musí nesplňovat test o 7-platu podle zákona o technických a různých příjmech z roku 1988 (TAMRA).
Test sedmi platů určuje, zda je celková částka pojistného zaplaceného do životního pojištění v prvních sedmi letech větší než to, co bylo požadováno, aby byla pojistka považována za splacenou za sedm let. Politiky se stávají MEC, pokud pojistné placené do této politiky převyšuje to, co bylo třeba zaplatit v tomto sedmiletém časovém rámci.
IRS vyžaduje, aby životní pojistka splňovala přísný soubor kritérií, aby mohla být kvalifikována jako MEC.
Životní pojistky uzavřené před 20. červnem 1988 nepodléhají placení pojistného za peníze povolené federálními zákony. Obnovení starší životní pojistky po tomto datu se však považuje za nové a musí být podrobeno testu sedmi výplat.
Daňové důsledky MEC
Zdanění výběrů v rámci MEC je podobné jako u výběrových výběrů bez kvalifikace. U výběrů do 59./2 věku může být uplatněn předčasný výběrový trest ve výši 10%. Stejně jako u tradičních životních pojistek nepodléhají dávky MEC smrti zdanění. Upravené nadační smlouvy obvykle kupují jednotlivci, kteří mají zájem o daňově chráněné politiky bohaté na investice a nezamýšlejí provádět výběry pojistek před smrtí.
Na rozdíl od tradičních životních pojistek jsou daně ze zisků pravidelným příjmem za výběry MEC podle metodiky účetnictví „last-in-first-out“ (LIFO). Nákladový základ v rámci MEC a výběry však nepodléhá zdanění. Díky dávce bez daně z úmrtí jsou MEC užitečné pro účely plánování nemovitostí, pokud nemovitost může splňovat kvalifikační kritéria. Majitelé pojistek, kteří nevyberou výběry, mohou dále předat značnou částku svým příjemcům.
