Příjemci jsou jedním z klíčových stavebních kamenů plánování majetku: Bez správného jména a na pravé tečkované čáře mohou být majetek likvidován v rukou nezamýšlených zesnulým. Všechna aktiva potřebují správného příjemce nebo příjemce, obvykle diktovaný závětí.
To, zda příjemce individuálního důchodového účtu (IRA) může pojmenovat nástupnického příjemce (příjemce druhé generace), je určeno ustanoveními plánu plánu IRA. Tento příjemce je někdy manželem držitele IRA, někdy ne.
Někdy přehlížený neseznímálním příjemcem zděděné IRA je úkolem pojmenovat samotné příjemce. Držitelé IRA vlastně nemohli odkázat toto aktivum příjemcům až před 20 lety, kdy IRA s zeleným osvětlením IRS potenciálně procházejí několika „generacemi“ držitelů - to vše při současném rostoucím odkladu daní.
Pojmenování příjemců
Poté, co zdědil IRA, je pojmenování vlastního příjemce nebo příjemců příjemcem jen důležité pro nemanželské partnery (a manžele), jako tomu bylo u původního majitele účtu. Stejně jako u původního vlastníka IRA nahrazují označení příjemců na formuláři IRA pokyny závěti: Přezkum a v případě potřeby aktualizace seznamu nových příjemců jednou ročně nebo alespoň každých několik let.
Klíč s sebou
- Příjemci neplatí za distribuci žádnou pokutu za předčasný výběr, a to ani v případě, že jsou příjemci mladší než 59 ½. Příjemci bez manžela / manželky nemohou převést zděděnou IRA do své vlastní IRA ani nemohou přispět k zděděné IRA. snižuje daňový skus v daném roce a „natahuje“ nebo „rozšiřuje“ hodnotu účtu.
Zděděná IRA musí být také přejmenována, aby se rozlišovala jako zděděná IRA a aby se identifikoval původní majitel účtu a zděděný příjemce. Například „(jméno původního vlastníka IRA) zemřelé (datum úmrtí původního vlastníka) ve prospěch (jméno příjemce)“. Dalším příkladem může být „(jméno zesnulého a datum úmrtí) Zděděná IRA ve prospěch (FBO) (jméno příjemce).“
Zděděné IRA: Zvláštní pravidla
Nemocný příjemce musí začít s požadovaným minimálním rozdělením (výběry nebo RMD) relativně brzy. Od těch, kteří zdědí IRA, může být požadováno, aby rozdělovali celý zůstatek účtu možná za pouhých pět let. "To může způsobit, že se jejich celkový zdanitelný příjem podstatně zvýší - a mohl by je tlačit do nejvyšších limitů daně z příjmu, " varoval Bruce Primeau, CPA a prezident Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Někdy přehlížený neseznímálním příjemcem zděděné IRA je úkolem pojmenovat samotné příjemce.
"Podle současného zákona musí osoba zdědit, že IRA musí začít s požadovaným minimálním rozdělením do 31. prosince roku po roce smrti původního majitele, " uvedl Primeau. „Jedna další rada pro ty, kdo zdědí tyto IRA dolary, za předpokladu, že dědičnost je podstatná: Zvážte okamžité získání daňové projekce a pokud je to možné, zvyšte sazbu příspěvku na jejich 401 (k), 403 (b) nebo jiný penzijní plán na maximum, aby mohli některé z těchto dolarů RMD chránit před daněmi. “
Pro prodloužení IRA v průběhu života nemanželského příjemce musí být RMD přijata každý rok do 31. prosince. Příjemci neplatí za distribuci žádnou pokutu za předčasné stažení (i když jsou příjemci mladší než 59 let a šest měsíců), ale platí daň z příjmu z RMD zděděných tradičních IRA; RMD zděděných Roth IRA jsou osvobozeny od daně. Je-li dědic starší než 70 let a šest měsíců, musí začít užívat RMD do jednoho roku od zdědění IRA.
Příjemci bez manželského partnera nemohou převést zděděnou IRA do své vlastní IRA, ani nemohou přispět k zděděné IRA.
IRA „Stretch“ nebo „Extended“
Se zvláštními pravidly však mohou přijít zvláštní výhody: Dědič bez manžela, dostatečně mladý v době dědičnosti, se může i v RMD akumulovat v IRA natolik, aby podstatně zlepšil své vlastní důchodové hnízdo.
Jednotlivec, který zdědí aktiva IRA od původního vlastníka IRA, se označuje jako příjemce první generace. Tento jednotlivec je schopen rozdělit aktiva podle své životnosti nebo zbývající délky života původního majitele IRA. Pokud příjemce první generace následně zemře, je jeho příjemcem druhou generací.
Čím mladší dědic, tím menší RMD. Převzetí menších RMD v delším časovém úseku sníží daňový skus v daném roce a „natáhne“ nebo „rozšíří“ hodnotu účtu pro delší růst s odložením daně. (Když zděděná IRA přechází na více příjemců, pro výpočet RMD se použije délka života nejstaršího příjemce.)
Příjemci mohou vybrat všechny prostředky do 31. prosince pátého roku po smrti majitele účtu. Každé výběrové období bude zahrnuto do ročního zdanitelného příjmu příjemce za rok výběru. Mohou také provést úplnou a okamžitou výplatu částky z účtu (a zaplatit statné daně spojené s tímto tahem) nebo se zřeknout celé IRA.
Zřeknutí se zděděné IRA je jedním ze způsobů, jak předat aktiva více generacím, pokud je hlavní příjemce účtu starší než sekundární příjemce účtu. Hlavní se zříká účtu, který přechází na mladšího sekundárního příjemce. RMDs jsou proto sníženy, produkují ještě menší roční daňový skus a zachovávají základní částku účtu pro budoucí růst.
Příjemci druhé generace přijímají rozdělení podle délky života příjemců první generace. Ta je stanovena v roce poté, co vlastník IRA zemřel, s 1 odečteným za každý uplynulý rok.
Sečteno a podtrženo
Zděděné IRA - zejména ty, které se používají s vícegenerační taktikou „úsek“ nebo „rozšířený IRA“ - mohou být mocnými nástroji pro budování a zachování bohatství po celá desetiletí. Přestože se postup pro získání co nejvíce z těchto účtů v posledních letech zmírnil, zůstává mnoho kroků, které musí vlastníci příjemců učinit pro dosažení nejlepších daňových úspor. Informujte se u finančního plánovače nebo odborníka na daň z nemovitostí, abyste se ujistili, že zděděné IRA vytěžíte maximum.
