Co je pasivní příjem?
Pasivní příjem je příjem získaný z pronájmu nemovitosti, komanditní společnosti nebo jiného podniku, do kterého není osoba aktivně zapojena. Stejně jako u aktivního příjmu je pasivní příjem obvykle zdanitelný. Služba Internal Revenue Service (IRS) ji však často považuje za odlišnou. Někteří analytici považují výnosy z portfolia za pasivní, a proto by dividendy a úroky byly považovány za pasivní. IRS však ne vždy souhlasí s tím, že příjmy z portfolia jsou pasivní, takže je moudré si o tom poradit s daňovým profesionálem.
Pasivní příjem
Pochopení pasivního příjmu
Existují tři hlavní kategorie příjmů: aktivní příjem, pasivní příjem a příjem portfolia. Pasivní příjem byl v posledních letech relativně volně používaným termínem. Hovorově se používá k definování pravidelného vydělávání peněz s malým nebo žádným úsilím ze strany osoby, která je přijímá. Mezi oblíbené typy pasivního příjmu patří nemovitosti, půjčky typu peer-to-peer (P2P) a dividendy. Zastánci výdělku pasivního příjmu bývají povzbuzující profesionálním životním stylem práce z domova a být vaším vlastním šéfem. Typ výdělku, s nímž lidé obvykle spojují, jsou zisky z akcií, úroky, výplatu důchodu, výhry v loteriích, online práce a kapitálové zisky.
I když tyto činnosti odpovídají populární definici pasivního příjmu, neodpovídají technické definici, jak je uvedeno v pasivní ztrátě IRS - tipech na daň z nemovitostí. Pasivní příjem, pokud je používán jako technický pojem, je definován jako „čistý příjem z pronájmu“ nebo „příjem z podnikání, na kterém se daňový poplatník významně nepodílí“, a v některých případech může zahrnovat i úrok z vlastního výběru. Dále se uvádí, že pasivní příjem „nezahrnuje mzdy, portfolio nebo investiční výnosy“.
Klíč s sebou
- Pasivní příjem je příjem získaný z pronájmu nemovitosti nebo podniku, do kterého není investor aktivně zapojen. Pasivní příjem zahrnuje různé zdroje, od půjček zahraniční korporaci po nemovitost.
Druhy pasivního příjmu
Zájem o vlastní platbu
Pokud jsou peníze půjčeny do partnerství nebo S-korporace jednající jako předávající účetní jednotka (v podstatě podnik, který je určen ke snížení účinků dvojího zdanění) vlastníkem této účetní jednotky, úrokový výnos z této půjčky do výnosů z portfolia lze kvalifikovat jako pasivní příjem. Podle IRS, „Některé samoúčtované úrokové výnosy nebo srážky mohou být považovány za hrubé příjmy nebo srážky pasivní aktivity, pokud je výtěžek z půjčky použit v pasivní činnosti.“
Vlastnictví
Pronájem nemovitostí je definován jako pasivní příjem s několika výjimkami. Pokud jste realitní profesionál, jakýkoli příjem z pronájmu se počítá jako aktivní příjem. Pokud si „pronajímáte sami sebe“, což znamená, že vlastníte prostor a pronajímáte ho korporaci nebo partnerství, ve kterém podnikáte, nepředstavuje to pasivní příjem, pokud tato nájemní smlouva nebyla podepsána před rokem 1988; Byl jsem dědečkem, že ten příjem byl definován jako pasivní. Podle pravidel pro pasivní činnost a riziko v IRS, „Nezáleží na tom, zda je použití na základě pronájmu, servisní smlouvy nebo jiného ujednání.“
Příjem z pronájmu pozemku se však nepovažuje za pasivní příjem. I přes to může vlastník půdy využít pravidel pasivní ztráty příjmů, pokud nemovitost v průběhu daňového roku vytvoří ztrátu. Pokud jde o držení půdy pro investice, veškeré příjmy by byly považovány za aktivní.
„Žádná významná účast“ na podnikání
IRS má standardy pro materiální účast, které zahrnují:
- Pokud jste věnovali více než 500 hodin podnikání nebo činnosti, ze které profitujete, jedná se o významnou účast. Pokud vaše účast na činnosti byla v daném daňovém roce „v podstatě veškerá“, jedná se o významnou účast.Pokud jste se zúčastnili až 100 hodin a to je přinejmenším stejně jako jakákoli jiná osoba zapojená do činnosti, je také definována jako materiální účast.
Zvláštní úvahy
Pokud zaznamenáte ztrátu z pasivní činnosti, pouze zisky pasivní aktivity mohou mít kompenzaci svých odpočtů namísto příjmu jako celku. Bylo by rozumné zajistit, aby všechny vaše pasivní činnosti byly klasifikovány tímto způsobem, aby bylo možné odpočet daně co nejlépe využít. Tyto odpočty jsou alokovány pro příští daňový rok a jsou aplikovány přiměřeným způsobem, který zohledňuje příjmy nebo ztráty příštího roku.
Chcete-li ušetřit čas a úsilí, můžete seskupit dvě nebo více pasivních aktivit do jedné větší činnosti za předpokladu, že vytvoříte „vhodnou ekonomickou jednotku“, podle pravidel pasivní činnosti a ohrožení. Když tak učiníte, místo toho, abyste měli Chcete-li zajistit materiální účast na více činnostech, musíte ji poskytnout pouze pro činnost jako celek. Pokud navíc do jedné skupiny zahrnete více činností a budete muset jednu z těchto činností zlikvidovat, odstranili jste pouze část větší aktivity, na rozdíl od menší činnosti.
Organizační princip tohoto uskupení je relativně jednoduchý: pokud se činnosti nacházejí ve stejné zeměpisné oblasti; pokud mají činnosti podobnost v druhu podnikání; nebo pokud jsou aktivity nějakým způsobem vzájemně závislé, například pokud mají stejné zákazníky, zaměstnance nebo používají pro účetnictví jedinou sadu knih.
Pokud jste vlastnili obchod s preclíky a tenisky umístěné v obchodech v Monterey, Kalifornie a Amarillo v Texasu, měli byste čtyři možnosti, jak seskupit jejich pasivní příjem:
- Seskupené do jedné činnosti (všechny podniky byly v nákupních centrech); Seskupené podle geografie (Monterey a Amarillo); Seskupené podle typu podnikání (maloobchodní prodej preclíků a obuvi); Nebo mohou zůstat nespojeni.
