Poměrná daň je systém daně z příjmu, ve kterém je stejné procento daně vybíráno ze všech daňových poplatníků bez ohledu na jejich příjmy. Proporcionální daň aplikuje stejnou daňovou sazbu na daňové poplatníky s nízkými, středními a vysokými příjmy.
Naproti tomu progresivní daňový systém upravuje daňové sazby podle příjmů. Systém mezního zdanění, jako je rovná daň, má konstantní sazbu jak pro podniky, tak pro jednotlivé daňové poplatníky.
Rozdělení poměrné daně
V některých případech lze daň z obratu považovat také za druh proporcionální daně, protože všichni spotřebitelé bez ohledu na příjmy jsou povinni platit stejnou pevnou sazbu. Sazba daně z obratu se vztahuje na zboží a služby a příjem kupujícího není součástí rovnice. Mezi další příklady patří daně z voleb a omezená část mzdových odvodů federálního zákona o příspěvcích na pojištění (FICA).
V poměrném daňovém systému jsou všichni daňoví poplatníci povinni platit stejné procento svých příjmů z daní. Například, pokud je sazba stanovena na 20%, daňový poplatník vydělávající 10 000 $ zaplatí 2 000 $ a daňový poplatník vydělávající 50 000 $ zaplatí 10 000 $. Podobně by osoba vydělávající 1 milion dolarů zaplatila 200 000 USD.
Výhody a nevýhody proporcionálních daní
Proporcionální daně jsou druhem regresivní daně, protože sazba daně se nezvyšuje s tím, jak roste výše příjmů podléhajících zdanění, což představuje vyšší finanční zátěž pro osoby s nízkými příjmy. Daň je považována za regresivní, pokud má inverzní asociaci, kde průměrná daň má menší dopad na jednotlivce nebo podniky s vyššími příjmy.
Odpůrci poměrné daně tvrdili, že osoby s vyššími příjmy by měly platit vyšší procento než chudší daňoví poplatníci. Vidí systém jako výraznější zátěž pro osoby se středním příjmem, které nesou velkou část vládních výdajů. Zatímco procento daně je stejné, což lze považovat za spravedlivé, dopad po zdanění na osoby s nízkými příjmy je náročnější než pro osoby s vysokými příjmy.
Abychom pochopili poměrný daňový systém, je důležité se také podívat na to, jak definuje příjmy. Pokud má systém velkorysé odpočty, mohou být příjemci s nízkými příjmy osvobozeni od daně, čímž se alespoň částečně odstraní regresivní aspekty daně. Variace poměrné daně zahrnují povolení hypotečních odpočtů a stanovení nižších úrovní příjmů.
