Znovu charakterizujte svůj příspěvek ira nebo konverzi roth

Obsah

Termín pro opětovné nabití
Nabijte Rothovy konverze
Recharakterizace příspěvků IRA
Jak znovu nabít
Výpočet zisku / ztráty
Výpočet není vyžadován
Recharakterizace „In-Kind“
Formuláře pro hlášení daní
Sečteno a podtrženo

Daňoví poplatníci, kteří znovu charakterizují Rothovy konverze a příspěvky IRA, čelí skličujícímu úkolu spočítat výdělky (nebo ztráty) z částky, pokud takové služby neposkytují jejich správci IRA. Správný výpočet výdělků / ztrát je stejně důležitý jako samotná recharakterizace a nezařazení správné částky může způsobit nepříznivé důsledky. Zde vysvětlujeme recharakterizace a pomůžeme vám pochopit mechaniku výpočtu výdělků nebo ztrát na částkách, které chcete recharakterizovat.

Klíč s sebou

Pokud máte tradiční IRA, můžete ji převést na Roth IRA v rámci procesu známého jako recharakterizace. Pokud to uděláte, vaše nové peníze Roth IRA porostou osvobozeny od daně a na platby použijete dolary po zdanění. Když však budete převádět na Roth, budete muset zaplatit odložené daně z příjmu, které vám dluží tradiční IRA, ačkoli nezaplatíte pokutu za předčasný výběr. Procházíme výpočty, abychom zjistili, kolik daní byste dlužili. Strategie dává největší smysl v roce, kdy jste v nižší daňové kategorii.

Termín pro opětovné nabití

Lhůta pro recharakterizaci Rothovy konverze nebo příspěvku IRA je váš termín pro podání daně plus prodloužení. Pokud podáte daňové přiznání včas (obvykle do 15. dubna), obdržíte automatické šestiměsíční prodloužení, což znamená, že váš termín pro opětovné vystavení příspěvku 2019 je 15. října 2020.

Nabijte Rothovy konverze

Jednotlivec se může rozhodnout znovu charakterizovat Rothovu konverzi z několika důvodů: konverze je neúspěšná nebo nezpůsobilá konverze, hodnota aktiv klesla od konverze, nebo jednoduše změnila názor a už nechce držet aktiva v Roth IRA.

Při převodu aktiv je zdanitelnou částkou konverze hodnota v okamžiku, kdy je částka původně převedena, i když hodnota aktiv poklesla. Například pokud jednotlivá převedená aktiva v hodnotě 100 000 USD a hodnota aktiv klesla na 50 000 USD, musí jednotlivec zaplatit daň ze 100 000 USD. Výsledkem je, že mnoho jednotlivců se rozhodlo znovu charakterizovat konverze, které se snížily, čímž se odstraní veškerá daňová povinnost spojená s konverzí.

Recharakterizace příspěvků IRA

Jednotlivec se může rozhodnout znovu charakterizovat příspěvek IRA a změnit původní označení. Například jednotlivec, který přispívá tradičním IRA, může znovu charakterizovat příspěvek do Roth IRA, čímž změní příspěvek na příspěvek Roth IRA nebo naopak.

Jednotlivec se může rozhodnout znovu charakterizovat tradiční příspěvek IRA, pokud není způsobilý získat odpočet za příspěvek, a má za to, že je lepší zacházet s ním s příspěvkem Roth IRA, u kterého příjmy plynou na základě osvobození od daně.

Alternativně může jednotlivec znovu charakterizovat příspěvek Roth IRA k tradičnímu příspěvku IRA a požádat o odpočet daně pro danou částku nebo proto, že není způsobilý pro příspěvek Roth IRA. Jednotlivec může samozřejmě částku znovu charakterizovat jednoduše proto, že cítí, že jiná IRA je lepší finanční volbou.

Jak znovu nabít

Chcete-li znovu charakterizovat konverzi nebo příspěvek, musíte přesunout aktiva z IRA, která poprvé získala příspěvek (nebo konverzi), do IRA, ve kterém chcete aktiva udržovat. Některé finanční instituce zpracují recharakterizaci jednoduše změnou IRA z jednoho typu na druhý. Poraďte se se svým depozitářem / správcem IRA o jeho postupu a jakýchkoli požadavcích na dokumentaci pro zpracování recharakterizace.

Výpočet zisků / ztrát z dobití bakterií

IRS poskytuje speciální vzorec pro výpočet výdělku nebo ztráty z částky, která je znovu charakterizována.

Zde je vzorec:

Cvičení $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ kde: \\ NI = čistý příjem \\ C = příspěvek \\ AOB = upravený počáteční zůstatek \end{matrix} \ begin {zarovnané} & \ text {NI} = \ \ text {C} times \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {kde:} \ & \ text {NI} = \ text {čistý příjem} \ & \ text {C} = \ text {příspěvek} \ & \ text {AOB} = \ text {upravené otevření zůstatek} \ & \ text {ACB} = \ text {upravené závěrečné zůstatky} end {zarovnané}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) kde: NI = čistý příjemC = příspěvekAOB = upravený počáteční zůstatek

Výpočtová doba začíná bezprostředně před opětovným charakterizováním příspěvku do IRA a končí těsně před opětovným charakterizováním příspěvku. Není-li IRA oceňována denně, lze jako začátek období použít poslední dostupnou tržní hodnotu předcházející příspěvku a poslední konečnou dostupnou tržní hodnotu před recharakterizací.

Řekněme například, že IRA není oceňována denně a majitel dostává měsíční výpisy z účtu. Pokud vlastník recharakterizoval příspěvek v březnu 2017 a příspěvek nastal v prosinci 2016, použil jako počáteční období (tržní hodnota) a únor 2017 měsíc konečnou hodnotu měsíce listopadu 2016 (z listopadového výkazu) - koncový výkaz jako konečná reálná tržní hodnota.

Následující příklady ilustrují, jak vypočítat zisk / ztrátu z částky, která je znovu charakterizována:

Příklad výpočtu 1

Jill má existující Roth IRA se zůstatkem 80 000 dolarů. V listopadu 2016 Jill převedla její tradiční IRA v hodnotě 160 000 USD na její stávající Roth IRA. V únoru 2017 se Jill rozhodne znovu převést na svou tradiční IRA konverzi, ke které došlo v listopadu 2016. V únoru 2017 je její Roth IRA oceněna na 225 000 USD. Kromě převodu 160 000 USD nebyly společnosti Roth IRA připsány žádné další příspěvky ani převody. Z Roth IRA nedošlo k žádným distribucím. Jill musí přidat všechny výdělky, které se nahromadily na 160 000 $ (nebo odečíst ztrátu) a znovu charakterizovat celkovou částku. Vypočítává příjmy takto:

Cvičení $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ kde: \\ NI = čistý příjem \\ C = příspěvek \\ ACB = upravený závěrečný zůstatek \end{matrix} \ begin {zarovnané} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 $ \ quad \ times \ \ frac {( 225 000 $ -)} { 80 000 $ \ + \ \ 160 000 $} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 $ \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ \ 240 000} { $ 240 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 $ \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 $ \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10 000 \\\\ & \ textbf {kde:} \ & \ text {NI } = \ text {čistý příjem} \ & \ text {C} = \ text {příspěvek} \ & \ text {ACB} = \ text {upravený konečný zůstatek} \ & \ text {AOB} = \ text { upravené počáteční zůstatky} end {zarovnáno}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 × × 80 000 $ + 160 000 ($ 225 000–) NI = 160 000 × × 240 000 $ 225 000 - $ 240 000 NI = 160 000 × × 240 000–15 000 $ NI = 160 000 × × 0, 0625 NI = - 10 000 $ kdekoli: NI = čistý příjemC = příspěvekACB = upravený konečný zůstatek

Čistá ztráta Jill při převodu 160 000 USD je 10 000 USD. Proto nesmí znovu charakterizovat více než 150 000 $ (160 000 - 10 000 $).

Příklad výpočtu 2

Jack přispěl k tradičnímu IRA dne 1. prosince 2016 ve výši 1 600 $. Před přispěním činil jeho zůstatek v tradičním IRA 4 800 $. V dubnu 2017, když podal daňové přiznání, si Jack uvědomil, že mu bylo možné odečíst pouze 1 200 $ z jeho daňového přiznání. Protože nebyl schopen odečíst zbývajících 400 dolarů (z 1 600 dolarů), Jack se rozhodl vložit tuto částku do Roth IRA, v níž příjmy rostou bez daně - na rozdíl od výdělků v tradičních IRA, které rostou na dani -definovaný základ.

Aby mohl Jack považovat 400 $ za příspěvek Roth IRA, musí Jack znovu charaktalizovat částku na Roth IRA a musí zahrnout jakékoli výdělky nebo odečíst jakoukoli ztrátu na 400 USD. Hodnota Jack's Traditional IRA, když v dubnu znovu nabude 400 dolarů, je 7 600 $. Do IRA nebyly poskytnuty žádné další příspěvky a z toho nebyly prováděny žádné distribuce. Jack vypočítá příjmy / ztráty takto:

Cvičení $\begin{matrix} NI = Příspěvek \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ kde: \\ NI = čistý příjem \\ ACB = upravený závěrečný zůstatek \end{matrix} \ begin {zarovnané} & \ text {NI} = \ \ text {Příspěvek} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ 400 $ \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4, 800 \ + \ \ $ 1600} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ 400 $ \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0, 1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {čistý příjem} \ & \ text {ACB} = \ text {upravený konečný zůstatek} \ & \ text {AOB} = \ text {upravený počáteční zůstatek} end {zarovnaný}$ NI = Příspěvek × AOB (ACB - AOB) NI = 400 $ × 4 800 $ + 1 600 $ (7 600 $ -) NI = 400 $ × 6 400 $ 7 600 - $ 6 400 NI = $ 400 × $ 4 400 $ NI = $ 400 × 0, 1875 NI = 75 $: NI = čistý příjemACB = upravený konečný zůstatek

Příspěvek 400 $ vydělal během výpočtového období 75 $. Jack proto musí znovu nabít 475 $ (400 $ + 75 $) do Roth IRA. Pro daňové účely bude 400 dolarů považováno za to, že byly od začátku na Roth IRA.

Výpočet pro úplnou reorganizaci

Výpočet výdělků nebo ztrát je vyžadován pouze v případě částečné recharakterizace. Jinými slovy, pokud je celý zůstatek IRA znovu charakterizován, není nutný žádný výpočet. Předpokládejme například, že jste v prosinci 2018 založili nový Roth IRA a v prosinci 2018 jste jej financovali částkou 3 000 $. Chcete-li požadovat odpočet za 3 000 $, rozhodnete se, že chcete tuto částku považovat za tradiční příspěvek IRA. Protože Roth IRA neobdržel žádné další příspěvky ani žádné distribuce a protože IRA neměl zůstatek před příspěvkem 3 000 $, můžete jednoduše znovu naplnit celý zůstatek na tradiční IRA. Stejné pravidlo platí, pokud se provádí úplná recharakterizace Rothovy konverze a neproběhly žádné jiné distribuce ani převody z účtu nebo na jeho účet.

Recharakterizace „In-Kind“

Recharakterizaci lze provést „naturální“, což znamená, že lze provést s cennými papíry, které jsou na účtu, nejen s hotovostí. Klíčem je zajistit, aby cenné papíry, které se recharakterizují, rovnaly hodnotě recharakterizace.

Předpokládejme například, že ve výše uvedeném příkladu 2 použil Jack svůj příspěvek ve výši 1 600 $ k nákupu 100 akcií akcií Widgets & Budgets (W&B). Zbytek jeho zůstatku IRA byl složen z hotovosti a podílových fondů. Přestože bylo 1 600 $ investováno do akcií společnosti W&B, není nutné, aby Jack znovu nabíjel pouze akcie akcií společnosti W&B. Místo toho může Jack použít jakoukoli jednu nebo kombinaci akcií W&B, vzájemných fondů nebo hotovosti, pokud hodnota opakované charakterizace nepřesáhne 475 $.

Formuláře pro hlášení daní

Váš depozitář IRA nahlásí vaše příspěvky IRA (vám a IRS) na formuláři IRS 5498. Tento příspěvek bude nahlášen, i když je později znovu charakterizován, což znamená, že pokud znovu charakterizujete svůj příspěvek, obdržíte dva formuláře 5498s, jeden pro počáteční příspěvek a druhý pro částku, která je připsána na druhou IRA jako recharakterizace. Obdržíte také jeden formulář 1099-R pro IRA, který poprvé obdržel příspěvek. Formulář 1099-R se používá k vykazování distribucí z důchodových účtů. Váš depozitář použije v kolonce 7 formuláře 1099-R zvláštní kód, který označuje, že transakce je recharakterizací, a proto není zdanitelná.

Dílčí recharakterizace musí být nahlášeny na formuláři IRS 8606. Formulář 8606 je podán s daňovým přiznáním, ale pro úplnou recharakterizaci nemusíte podávat formulář 8606.

Sečteno a podtrženo

Protože neschopnost spočítat a nahlásit vaše recharakterizace může mít následky, ujistěte se, že se obrátíte na příslušného daňového odborníka o pomoc s výběrem správných možností. Nezapomeňte také před termínem odevzdat své pokyny k opětovné aktivaci svému správci Roth IRA.

Obsah: