Co je SEC Form NQ?
SEC Form NQ je dokument, který vyplňují registrované investiční společnosti, například společnosti podílových fondů, aby zveřejnily své úplné portfoliové podíly. Formulář se poté podá u Komise pro cenné papíry a burzy (SEC). Podle předpisů SEC musí být formulář NQ podán do 60 dnů od uzavření prvního a třetího čtvrtletí každého fiskálního roku.
SEC Form NQ Vysvětleno
SEC Form NQ je nazván „Čtvrtletní plán držby portfolia registrované investiční investiční společnosti.“ Požadavky na vyplnění formuláře NQ lze nalézt podle § 30 (b) zákona o investiční společnosti z roku 1940 a § 13 (a) a 15 (d)) zákona o burze cenných papírů z roku 1934, který ukládá registrovaným investičním společnostem a svěřenským společnostem povinnost podávat pololetní a výroční zprávy SEC a akcionářům společností. Formulář NQ musí být podán elektronicky, pokud společnost nepožádá o výjimku z elektronického podání.
Přestože společnosti podílových fondů nejsou povinny zasílat své výkazy Form NQ akcionářům, jejich úplné portfoliové podíly lze nalézt online v systému elektronického shromažďování, analýzy a získávání dat SEC, lépe známém jako databáze EDGAR. Zastáncové portfolia, kteří zveřejňují informace, se domnívají, že pomáhají investorům přijímat lepší a informovanější investiční rozhodnutí. SEC může také použít informace poskytnuté ve formuláři NQ jako součást svých regulačních, kontrolních a inspekčních rolí a tvorby politik.
Investiční společnosti pro malé podniky nemusí podávat formuláře NQ. Místo toho musí malé podniky předložit formulář N-5, který je také známý jako registrační prohlášení investičních společností pro malé podniky podle zákona o cenných papírech z roku 1933 a zákona o investičních společnostech z roku 1940. Aby se společnost mohla kvalifikovat pro podání N-5, musí být registrována podle zákona o malých podnikových investicích z roku 1958 nebo mít oprávnění k podání žádosti o licenci ze strany správy malých podniků.
Zrušení formuláře NQ
V roce 2016 přijala SEC nové a pozměněné požadavky na podávání zpráv, které se týkají investičních společností registrovaných podle zákona o investičních společnostech z roku 1940. Aktualizované požadavky mají za cíl modernizovat vykazování investičních společností. Jednou z navrhovaných změn je zrušení formuláře NQ a jeho nahrazení formulářem N-PORT, který poskytne SEC aktuálnější informace o držbě portfolia fondu (nejpozději 30 dnů po skončení každého měsíce) spolu s dalšími poznatky o tom, jak portfolio řídí riziko, likviditu a použití derivátů.
K odstoupení od formuláře NQ bylo původně naplánováno 1. srpna 2019. Toto datum však bylo posunuto zpět, protože formulář N-PORT je upřesňován a investiční sektor je díky přechodu více informován a pohodlnější. Přepracované datum pro odstoupení od formuláře NQ je nyní 1. května 2020.
