DEFINICE Indexování daní
Daňová indexace je úprava různých sazeb zdanění v reakci na inflaci a na zamezení dotvarování závorek. Pokud se inflace přiblíží příjmy k vyšším daňovým pásmům, dochází k creepu v závorce, což má za následek vyšší daně z příjmu, ale žádné skutečné zvýšení kupní síly. Indexování daní se pokouší eliminovat potenciál pro závorkové tečení změnou daňových sazeb dříve, než dojde k tečení.
BREAKING DOWN Daňové indexování
Daňové indexování je metoda vázání daní, mezd nebo jiných sazeb k indexu, aby se zachovala kupní síla veřejnosti během období inflace, kdy je pravděpodobné, že se objeví závorka, protože daňové kódy obecně nereagují rychle na měnící se podmínky. Účelem indexace daní je poskytnout proaktivní řešení pomocí formy indexace k udržení kupní síly a zamezení vyššímu zdanění způsobenému inflací.
Například od roku 2018 spadá jednotlivec, který vydělává 38 700 $, do 12% mezní daňové hranice. Přesněji řečeno, 12% daňová skupina zachycuje příjem v rozmezí 9 526 $ a 38 700 $. Další skupina je 22%, která zachycuje příjem v rozmezí 38 701 až 82 500 USD. Pokud se příjem tohoto daňového poplatníka v roce 2019 zvýší na 40 000 USD, bude zdaněn 22%. Ale díky inflaci jeho roční příjem ve výši 40 000 USD nakupuje stejné množství zboží a služeb, jaké provedl jeho předchozí 38 700 $. Kromě toho jeho výplata domů v roce 2019 po srážkách daní je nižší než jeho čistý příjem za rok 2018, a to i bez skutečného zvýšení kupní síly. V tomto případě došlo k posunu v závorce, který tlačil tohoto zaměstnance do vyšší daňové třídy.
Vláda, která má zaveden systém indexování daní, může upravit daňové sazby v režimu blokování s inflací tak, aby nedocházelo k závorkám. To je zvláště důležité v období, kdy je vysoká inflace a je třeba stabilizovat růst ekonomiky. Podle našeho příkladu výše by indexování daní pro inflaci znamenalo, že mezní hodnota daně ve výši 38 700 USD pro 12% daňovou kategorii bude každoročně upravována o úroveň inflace. Pokud je tedy inflace 4%, mezní hodnota se v následujícím roce automaticky zvýší na 38 700 x 1, 04 = 40 248 $. Proto daňový poplatník v tomto příkladu bude i nadále klesat v 12% daňovém pásmu poté, co jeho příjmy vzrostou na 40 000 dolarů. Indexace daní z příjmu pro inflaci ve skutečnosti pomáhá zajistit, aby daňový systém s lidmi z roku na rok zacházel zhruba stejným způsobem.
Obvykle je vláda oprávněna používat indexování daní každý rok, takže tento úkol nečeká na schválení legislativy. Většina funkcí federální daně z příjmu je již indexována podle inflace. Státy, které svá daně z příjmu úzce spojují s federálními pravidly, tak bude snazší vyhnout se inflačním zvýšením daní.
