Penzijní plány s definovanou dávkou jsou kvalifikované penzijní plány, které účastníkům plánu při odchodu do důchodu poskytují pevné a předem stanovené dávky. Plány jsou oblíbené u zaměstnanců, kteří při odchodu do důchodu požívají bezpečí pevných dávek, ale upadli z laskavosti u zaměstnavatelů, kteří nyní upřednostňují plány s definovaným příspěvkem na jejich místě, protože zaměstnavatelům nestojí tolik peněz.
Plány s definovaným přínosem se však doda úplně nedostaly. A protože mohou být složité, je důležité porozumět pravidlům stanoveným Internal Revenue Service (IRS) a federálním daňovým zákonem.
Klíč s sebou
- Penzijní plány s definovanými dávkami jsou financovány zaměstnavatelem ze zisků společnosti a obecně nevyžadují příspěvky zaměstnanců. Výše jednotlivých dávek obvykle souvisí s jejich platem, věkem a délkou zaměstnání ve společnosti. Chcete-li mít nárok na dávky, musí mít zaměstnanec pro společnost, která plán nabízí, stanovenou dobu. Ve většině případů zaměstnanec dostává fixní požitek každý měsíc až do smrti, kdy platby buď zastaví, nebo jsou ve snížené výši přiřazeny k manželovi / partnerovi zaměstnance, v závislosti na plánu.
Jak funguje penzijní plán s definovanými dávkami
Penzijní plán s definovanou dávkou vyžaduje, aby zaměstnavatel platil roční příspěvky na důchodový účet zaměstnance. Správci plánu najímají pojistného matematika pro výpočet budoucích výhod, které musí program vyplatit zaměstnanci, a částky, kterou musí zaměstnavatel přispívat k poskytování těchto výhod. Budoucí požitky obecně odpovídají tomu, jak dlouho zaměstnanec pracoval pro společnost a platu a věku zaměstnance. Obecně platí, že k plánu přispívá pouze zaměstnavatel, ale některé plány mohou také vyžadovat příspěvek zaměstnance.
Aby zaměstnanec získal výhody z plánu, musí obvykle zůstat u společnosti po určitý počet let. Toto požadované období zaměstnání se nazývá období nároku. Zaměstnanci, kteří odejdou ze společnosti před koncem rozhodného období, mohou získat pouze část výhod. Jakmile zaměstnanec dosáhne věku odchodu do důchodu, který je definován v plánu, obvykle dostává doživotní rentu. Majitel účtu obvykle obdrží platbu každý měsíc, dokud nezemře.
Společnosti nemohou zpětně snížit výši dávek u penzijních plánů s definovanými dávkami, to však neznamená, že jsou tyto plány chráněny před selháním.
Příklady penzijních plánů s definovanými dávkami
Jeden typ plánu definovaných požitků by mohl platit měsíční příjem rovnající se 25% průměrné měsíční náhrady, kterou zaměstnanec vydělával během svého působení ve společnosti. Podle tohoto plánu by zaměstnanec, který vydělával v průměru 60 000 $ ročně, obdržel ročně dávky 15 000 $, nebo 1 250 $ každý měsíc, počínaje věkem odchodu do důchodu (definovaným plánem) a končícím, když tato osoba zemřela.
Jiný typ plánu může vypočítat výhody na základě služeb zaměstnance ve společnosti. V tomto scénáři může pracovník obdržet 100 USD měsíčně za každý rok služby ve společnosti. Někdo, kdo pracoval 25 let, by za svůj věk odchodu do důchodu dostával 2 500 $ měsíčně.
Variace plateb dávek
Každý plán má svá vlastní pravidla, jak zaměstnanci dostávají výhody. Například v přímé životní anuitě dostává zaměstnanec fixní měsíční dávky počínaje odchodem do důchodu a končícím po smrti. Pozůstalí nedostávají žádné další platby. V kvalifikované společné a pozůstalostní anuitě zaměstnanec dostává fixní měsíční platby, dokud nezemře, a v tomto okamžiku pozůstalý manžel / manželka nadále pobírá dávky rovnající se nejméně 50% zaměstnaneckých výhod, dokud manžel nezemře.
Některé programy nabízejí jednorázovou platbu, kdy zaměstnanec obdrží celou hodnotu plánu v době odchodu do důchodu a zaměstnanci nebo pozůstalým se neprovádějí žádné další platby. Ať už se jedná o jakoukoli formu výhody, zaměstnanci za ně platí daně, zatímco zaměstnavatel dostane daňovou úlevu za příspěvky do plánu.
Plány definovaných přínosů vs. plány definovaných příspěvků
V plánu definovaných příspěvků zaměstnanci financují plán svými vlastními penězi a přebírají rizika investování. Na druhé straně plány definovaných přínosů nezávisí na návratnosti investic. Zaměstnanci vědí, kolik mohou očekávat při odchodu do důchodu. Federální vláda nepojistí plány s definovanými příspěvky podle penzijního připojištění (PBGC), ale v současné době pojišťuje procento definovaných dávek.
Federální daňové požadavky
IRS vytvořila pravidla a požadavky pro zaměstnavatele k vytvoření plánů definovaných požitků. Společnost libovolné velikosti může vytvořit plán, ale musí každý rok podat formulář 5500 s plánem B. Kromě toho musí společnost najmout přihlášeného pojistného matematika, aby určila úrovně financování svého plánu a podepsala plán B. Kromě toho společnosti nemohou zpětně snížit výhody. Podniky, které buď nepřispívají do svých plánů minimální příspěvky, nebo přispívají nadměrně, musí platit federální spotřební daně. IRS také poznamenává, že plány definovaných výhod obecně nemusí účastníkům poskytovat distribuci v provozu před dosažením věku 62 let, ale takové plány mohou účastníkům půjčit peníze.
