Co to byl formulář 1040A?
Formulář 1040A byl zjednodušenou verzí formuláře 1040 pro daň z příjmu fyzických osob. Aby byl jednotlivec způsobilý k použití formuláře 1040A, musel splnit určité požadavky, jako například neodpisovat odpočty, nevlastnit podnik a mít zdanitelný příjem nižší než 100 000 USD.
Neoficiálně známý jako "krátká forma", 1040 A byl odstraněn pro daňový rok 2018 podání, splatné 15. dubna 2019, ve prospěch přepracovaného 1040 formuláře, který debutoval v tomto roce.
Porozumění formuláři 1040A
Většina daňových poplatníků v USA používá k podání svých přiznání k dani z příjmu formulář IRS Form 1040. Formulář 1040 je podrobný formulář, který poskytuje daňovým poplatníkům složité investice, srážky položek, více daňových kreditů a více než 100 000 dolarů ročního příjmu více příležitostí ke snížení jejich daňové povinnosti. Protože u formuláře 1040 je obvykle vyžadováno další daňové doklady, měli jednotlivci s jednoduššími daňovými situacemi dříve možnost použít formulář 1040A.
Klíč s sebou
- Formulář 1040A byl zjednodušenou verzí formuláře 1040 pro daň z příjmu fyzických osob. Daňoví poplatníci používající tento formulář museli vydělat méně než 100 000 $ zdanitelného příjmu a během daňového roku nevyužili žádné motivační akciové opce. Formulář byl pro daňový rok 2018 zrušen ve prospěch přepracovaného formuláře 1040. Další variantou formuláře 1040 byl formulář 1040EZ, což bylo ještě jednodušší vyplnit než 1040A a bylo také vyloučeno počínaje daňovým podáním 2018.
Formulář 1040A byla zjednodušená verze formuláře 1040. Dvoustránkový formulář umožnil daňovým poplatníkům vykazovat běžný příjem, některé odpočty a kredity. Jednotlivci, kteří spadali pod některou z pěti možností statusu - svobodná osoba, hlava domácnosti, oddaná podání samostatně, vdaná společně nebo vdova - mohli podat daňové přiznání pomocí 1040A. Zatímco formulář 1040A byl k dispozici daňovým poplatníkům jakéhokoli věku a stavu podání, ne každý byl oprávněn tento formulář používat.
Daňoví poplatníci, kteří tento formulář použili, musí v daňovém roce vydělat méně než 100 000 $ zdanitelného příjmu a nesmí uplatnit žádné motivační akciové opce (ISO). Uvedený příjem musí být vyděláván jako mzda, plat, tip, kapitálový zisk, dividenda, úrokový příjem, náhrada nezaměstnanosti, důchod, anuita, zdanitelné sociální zabezpečení a důchodové dávky ze železnice, zdanitelné stipendium nebo grant a dividenda ze stálého fondu Aljašky. Jakákoli jiná forma příjmu, jako například obchodní příjem, musela být vykázána na složitější formě 1040.
Jak fungoval formulář 1040A
Formulář 1040A také poskytl daňovým poplatníkům příležitost uplatnit několik daňových odpočtů za účelem snížení jejich zdanitelného příjmu. Jediné srážky, které by bylo možné uplatnit, však zahrnovaly úroky z půjček studentů, postsekundární školné a poplatky, výdaje za výuku a příspěvky IRA. Daňoví poplatníci používající formulář 1040A si nemohli nárokovat podrobný odpočet. Toto omezení znamenalo, že pokud by se jednotlivec kvalifikoval pro jiné odpočty ze zdrojů, jako jsou charitativní dary nebo odpočty hypotečních úroků, a celková částková odpočitatelná částka byla vyšší než standardní odpočty, nebylo by výhodné použít 1040A.
Formulář 1040A lze také použít k nárokování daňových úvěrů. Daňové kredity snižují spodní hranici nebo celkový daňový doklad daňového poplatníka. Kredity, které by bylo možné získat pomocí tohoto formuláře, byly americký daňový úvěr pro příležitost (AOTC), úvěr na celoživotní učení (LLC), výdělečný příjem (EIC), dětská daň a další dětský daňový úvěr, dětský a závislý úvěr na úvěr, úvěry na senioři nebo zdravotně postižení a příspěvek na penzijní spoření.
Forma 1040A vs. forma 1040EZ
Další variantou formuláře 1040 byl formulář 1040EZ, který byl ještě jednodušší a snáze vyplnitelný než formulář 1040A a byl také odstraněn počínaje daňovým podáním 2018. Ale u formuláře 1040EZ musel jednotlivec podat žádost jako jediný daňový poplatník nebo jako ženatý společně. Nelze požadovat žádné odpočty a pouze daňový kredit EIC lze uplatnit pomocí 1040EZ.
Zatímco forma 1040A byla o něco složitější než forma 1040EZ, byla ve srovnání s 1040EZ stále relativně jednoduchá. Jakmile se jejich finanční situace komplikovala se závislými osobami, zvláštními odpočty a kredity (jako jsou ty, které souvisejí s výukou postsekundárního vzdělávání), nejvíce daňoví poplatníci potřebovali přejít z podání u 1040EZ na 1040A.
Přepracovaný formulář 1040, který debutoval s daňovým rokem 2018, je navržen tak, aby jeho použití bylo mnohem jednodušší než jeho předchůdce. Z tohoto důvodu byly formuláře 1040A a 1040EZ odstraněny.
