Co je účetní insolvence?
Účetní platební neschopnost se týká situace, kdy hodnota závazků společnosti převyšuje hodnotu jejích aktiv. Účetní insolvence se dívá pouze na rozvahu firmy a považuje společnost za „insolventní v účetnictví“, když se její čisté jmění zdá záporné.
Také známá jako technická platební neschopnost, může společnost zvýšit hodnotu svých závazků rychleji než její aktiva v důsledku zvýšených dluhů nebo půjček. Skutečná platební neschopnost - nazývaná také platební neschopnost - však nastane, když společnost není schopna provést slíbené platby prodejcům nebo věřitelům.
Klíč s sebou
- Účetní platební neschopnost se týká situace, kdy hodnota závazků společnosti převyšuje hodnotu jejích aktiv. Účetní platební neschopnost se dívá pouze na rozvahu firmy a považuje společnost za „insolventní v účetnictví“, když se její čisté jmění zdá záporné., věřitelé a věřitelé mohou společnost donutit, aby prodala aktiva nebo vyhlásila bankrot.
Porozumění účetní insolvenci
Účetní platební neschopnost je prohlášena výhradně na základě posouzení rozvahy firmy bez ohledu na její schopnost pokračovat v činnosti. Zvýšená částka půjček, zatímco výnosy klesly, by mohla vést k účetní platební neschopnosti. Také společnosti, které mají aktiva, která klesají v hodnotě, zatímco hodnota závazků zůstává nezměněna nebo se může zvýšit, by mohla utrpět účetní platební neschopnost.
Když se zdá, že firma je v knihách v úpadku, je pravděpodobné, že držitelé dluhů vynutí reakci. Společnost se může pokusit o restrukturalizaci podniku, aby zmírnila své dluhové závazky nebo věřitele dostala do konkurzu.
Platební neschopnost peněžních toků
Platební neschopnost v peněžních tocích se liší od platební neschopnosti v účetnictví, protože společnost může mít aktiva na krytí závazků, ale nikoli peněžní tok. Jinými slovy, není dostatek příjmů z prodeje shromážděných ve formě hotovosti. Výsledkem je, že společnost nemá k dispozici hotovost na splnění svých krátkodobých dluhových závazků, jako jsou platby půjček.
K platební neschopnosti peněžních toků by mohlo dojít například v případě, že by společnost měla v krátkodobém horizontu splatné účty závazků - peníze dlužné dodavatelům. Pohledávky - peníze, které dluží zákazníci - však nejsou placeny včas, aby zaplatily závazky společnosti. V některých případech lze platební neschopnost napravit otevřením krátkodobé půjčky od banky. Společnosti mohou také vyjednat lepší podmínky s dodavateli, takže přijímají pozdější platby na své závazky. Jinými slovy, pouze proto, že se společnost stává insolventní, nemusí nutně znamenat, že bankrot je jedinou možností.
Účetní platební neschopnost však může být mnohem větším problémem pro společnosti, kterým mohou procházet, protože to často zahrnuje dlouhodobé problémy. Pokud hodnota dlouhodobého majetku poklesla a společnost je potřebuje zlikvidovat, aby splatila dluhy, mohlo by dojít k finančním problémům. Velká aktiva nejsou snadno prodávána na trhu - nebo likvidována - a často společnost ztrácí při porovnání prodejní ceny versus počáteční nákupní cena.
Faktory, které mohou vést k platební neschopnosti
Společnosti, které čelí možným nebo hrozícím soudním sporům, mohou v budoucnu způsobit rostoucí částku závazků, která nakonec převýší aktiva. Tyto podmíněné závazky mohou společnosti bránit v řádném fungování a mohou vést k účetní i platební neschopnosti.
Společnosti s významným množstvím svých aktiv ve své rozvaze vázané na dlouhodobý majetek se mohou potýkat s problémy. Dlouhodobý majetek je obvykle dlouhodobý majetek, jako jsou nemovitosti, budovy a zařízení. Pokud se aktiva stanou zastaralými kvůli technologickým inovacím, hodnota aktiv se technicky sníží, což způsobí platební neschopnost účetnictví.
Společnosti se zápornými čistými aktivy, což znamená, že aktiva nepokrývají všechny dluhové závazky, mohou být problematické a vést k negativnímu peněžnímu toku. Výsledek může společnosti přinutit prodávat aktiva nebo ziskové divize k financování nedostatků peněžních toků, což vede k platební neschopnosti.
Příklad účetní insolvence
Například společnost XYZ nedávno vzala půjčku na nákup nového zařízení. Hodnota půjčky byla téměř celá hodnota zařízení. Brzy po zakoupení zařízení způsobila technologická modernizace na trhu výrazné snížení hodnoty zařízení. Výsledkem je, že aktiva vlastněná společností XYZ jsou nižší než hodnota jejich závazků. Přestože má společnost pozitivní cash-flow, aby mohla pokračovat v činnosti, XYZ je technicky insolventní, což znamená, že společnost má účetní platební neschopnost.
