Obsah
- Pretax vs. příspěvek po zdanění
- Sledování vašich aktiv po zdanění
- Zdanění aktiv po zdanění
- Distribuce pro-rata
- Překročení zůstatku po zdanění
- Sečteno a podtrženo
Při výplatách po zdanění z důchodového účtu jsou výhody. Pokud budete dodržovat konkrétní pravidla, bude vybraná částka bez daní a sankcí.
Pretax vs. příspěvky po zdanění
Většina účastníků penzijního plánu používá aktiva před zdaněním k financování svých plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, například 401 (k) a 403 (b) kvalifikovaných účtů, nebo požadují odpočet daně za částky přispívající k jejich tradičním IRA. V obou případech mohou tyto příspěvky pomoci snížit zdanitelný příjem jednotlivce za rok, na který se příspěvek vztahuje.
Je však také možné přispívat částkami na plány sponzorované zaměstnavatelem na základě daně po zdanění a příspěvky mohou být neoddělitelné pro IRA. Výhodou akumulace aktiv po zdanění na důchodovém účtu je to, že při jejich rozdělení budou částky bez daně a penále. Tato výhoda je však realizována pouze tehdy, jsou-li podniknuty nezbytné kroky.
Klíč s sebou
- Distribuce aktiv po zdanění z důchodového účtu může být osvobozena od daně a penále, ale pouze za předpokladu, že jsou dodržována určitá pravidla. Vedení dobrých záznamů a komunikace se správcem plánu a IRS jsou nezbytné. Kvalifikovaní správci penzijního plánu odpovídají za sledování která část vašeho zůstatku jsou aktiva po zdanění a která je aktivem před zdaněním, ale je na vás, abyste tak učinili pro IRA.
Sledování vašich aktiv po zdanění
Využívání výhod této strategie začíná dobrým vedením záznamů a jasnou komunikací se správcem plánu a službou IRS (Internal Revenue Service). Dnes je k dispozici několik bezplatných softwarových nástrojů (založených na poplatcích), které vám pomohou sledovat vaše zdanitelné a odložené investice a příjmy. Účetní vám také může pomoci zajistit, abyste měli všechny své kachny v řadě.
Váš účet kvalifikovaného plánu
Správce vašeho kvalifikovaného penzijního plánu je zodpovědný za sledování toho, která část vašeho zůstatku je přiřazena k aktivům po zdanění a která k před zdaněním aktiv. Je však užitečné, pokud pravidelně kontrolujete své výkazy, abyste zajistili, že tabulky odpovídají tomu, co si myslíte, že by měly být. To vám umožní objasnit možné nesrovnalosti se správcem plánu.
Vaše IRA
Váš depozitář IRA není povinen sledovat zůstatek po zdanění ve vaší IRA a většina, pokud ne všechna, ne. Jako vlastník IRA jste zodpovědní za sledování těchto zůstatků, čehož lze dosáhnout vyplněním formuláře IRS 8606.
Nezapomeňte si přečíst pokyny k vyplnění, které jsou připojeny k formuláři 8606, protože obsahují podrobnosti o částech formuláře, které musí být vyplněny.
Formulář 8606 informuje IRS, že částka představuje aktiva po zdanění a pomáhá vám sledovat zůstatek vaší IRA, který by měl být při distribuci osvobozen od daně. Formulář 8606 musí být rovněž podán pro každý rok, ve kterém dochází k distribuci z některého z vašich tradičních, SEP nebo SIMPLE IRA a na některém z těchto účtů jste nashromáždili částky po zdanění.
Zdanění aktiv po zdanění
Kvalifikované plány
Obecně váš správce plánu uvede zdanitelnou část částek distribuovaných z vašeho kvalifikovaného plánu účtu na formuláři 1099-R, který obdržíte za rok. Pokud částka není správně uvedena na 1099-R, možná budete chtít požadovat písemné potvrzení od správce plánu o části distribuce, kterou lze připsat po zdanění. To vám pomůže zajistit, abyste do svého zdanitelného příjmu za rok zahrnuli správnou částku.
IRA
S výjimkou „vrácení nadbytečných příspěvků“ není váš depozitář IRA povinen rozlišovat mezi zdanitelnou a nezdanitelnou částí částek distribuovaných z vaší tradiční IRA. Tyto informace musíte uvést ve svém daňovém přiznání k dani z příjmu uvedením celé částky rozdělení oproti částce, která je zdanitelná.
Další informace naleznete v pokynech pro řádek 4a na stránce 2 formuláře 1040 IRS. Výše uvedený formulář 8606 vám pomůže určit zdanitelné a nezdanitelné části částek distribuovaných z vaší tradiční IRA.
Všechny vaše účty IRA se při rozdělování považují za jeden, což znamená, že částky po zdanění a před zdaněním na nich musí být na všech účtech hodnoceny.
Distribuce Pro Rata
Pokud váš kvalifikovaný plán nebo tradiční IRA zahrnuje částky po zdanění, rozdělení obvykle zahrnuje poměrnou částku před zdaněním a zůstatkem po zdanění. Za tímto účelem jsou všechny vaše tradiční, SEP a SIMPLE IRA považovány za jeden účet.
Předpokládejme například, že jste do svých tradičních IRA v průběhu let vložili v průměru 20 000 USD do příspěvků po zdanění a vaše tradiční IRA také zahrnuje aktiva před zdaněním ve výši 180 000 USD, připisovaná převrácení aktiv před zdaněním a odpočitatelných příspěvků. Distribuce z vaší IRA budou zahrnovat poměrné množství aktiv před zdaněním a po zdanění. Podívejme se na příklad pomocí těchto čísel.
Příklad
John má několik IRA, které se skládají z následujících zůstatků:
- Tradiční IRA č. 1, která zahrnuje jeho neodpočitatelné (po zdanění) příspěvky ve výši 20 000 $ Traditional IRA č. 2, což zahrnuje převrácení z jeho 401 (k) plánu ve výši 150 000 USDTraditional IRA č. 3, což je opravdu SEP IRA, včetně příspěvků SEP ve výši 30 000 $
John stáhne 20 000 dolarů z IRA č. 1. Musí zahrnovat 18 000 dolarů jako zdanitelný příjem z 20 000 dolarů, které vybral. Důvodem je to, že se všemi tradičními, SEP a JEDNODUCHÝMI IRA společnosti John je zacházeno jako s IRA pro účely stanovení daňového zacházení s rozdělováním, když má John základ (po zdanění) v kterémkoli ze svých tradičních, SEP nebo JEDNODUCHÝCH IRA..
Následující vzorec lze použít k určení výše rozdělení, které bude považováno za nezdanitelné:
Základ Ba Zůstatek na účtu x Částka distribuce = Částka nepodléhající dani
Při použití čísel ve výše uvedeném příkladu by vzorec fungoval takto:
20 000 $ 200 200 000 $ x 20 000 = 2 000 $
Protože formulář IRS 8606 obsahuje vestavěný vzorec pro určení zdanitelného množství distribucí z vašich tradičních IRA, nemusíte tento vzorec použít pro distribuce z vašeho IRA.
U kvalifikovaných plánových účtů, které obsahují zůstatek po zdanění, jsou distribuce obvykle hodnoceny tak, aby zahrnovaly částky před zdaněním a zůstatkem po zdanění. To znamená, že podobně jako v IRA si nemůžete vybrat rozdělení pouze svého zůstatku po zdanění. Existují však určité výjimky. Například, pokud váš účet obsahuje zůstatky po zdanění nahromaděné před rokem 1986, mohou být tyto částky rozděleny v plné výši, což může vést k tomu, že celé částky budou nezdanitelné, místo aby byly hodnoceny.
Překročení zůstatku po zdanění
Pokud váš zůstatek na odchodu do důchodu zahrnuje částky po zdanění, závisí to, zda lze tyto částky převrátit, na typu plánu, do kterého se provádí převrácení.
Následuje souhrn pravidel pro rollover pro tyto částky:
- IRA na IRA: Všechny částky způsobilé k převrácení lze převést na IRA. To zahrnuje částky po zdanění. IRA do kvalifikovaného plánu: Všechny způsobilé převrácení částky lze převést na kvalifikovaný plán, pokud to plán umožňuje. To však není zahrnují částky po zdanění - takové částky nelze vrátit z IRA do kvalifikovaného plánu. Kvalifikovaný plán pro tradiční IRA: Všechny částky způsobilé k převrácení mohou být převedeny na tradiční IRA. To zahrnuje částky po zdanění. Kvalifikovaný plán na kvalifikovaný plán: Všechny částky způsobilé k převrácení mohou být převedeny na jiný kvalifikovaný plán, pokud to plán umožňuje. To zahrnuje částky po zdanění, pokud jsou tyto částky uskutečněny jako přímé převrácení.
Sečteno a podtrženo
Nezapomeňte, že se jedná pouze o přehled pravidel, která se vztahují na zůstatek po zdanění na vašem důchodovém účtu. Důkladné porozumění pravidlům zajistí, že zahrnete správnou částku do zdanitelného příjmu za rok, kdy obdržíte distribuci ze svého důchodového účtu, a nebudete platit daně ze částek, které by měly být osvobozeny od daně.
Jako vždy se poraďte se svým daňovým profesionálem a požádejte o pomoc, abyste se ujistili, že se s daňovým přiznáním zachází správně ve svém daňovém přiznání, a víte, jaké daňové formuláře se mají každý rok podávat.
