Když se přihlásíte do práce pro společnost, jednou z prvních věcí, kterou pravděpodobně uděláte, je vytvořit možnosti výhod. Tyto výhody sponzorované zaměstnavatelem jsou jen některé z výhod, které mnoho společností nabízí svým zaměstnancům. Obvykle sahají od pojistných dávek - od lékařského a stomatologického pojištění až po pojištění pro případ invalidity - po odchod do důchodu, stejně jako od těch, které vám mohou pomoci s životními událostmi, jako je asistence při adopci. Tyto možnosti výhod jsou souhrnně známé jako plán jídelny. Přes jméno nemají nic společného s jídlem. Místo toho název pochází z představy, že zaměstnavatelé umožňují zaměstnancům zvolit si své výhody před odečtením jakýchkoli daní - stejně jako u jídla v jídelně. Ale než se rozhodnete, měli byste si být vědomi toho, co to znamená pro váš spodní řádek. Čtěte dále a zjistěte, zda bufetové plány podléhají zákonu o bezpečnosti zaměstnanců v důchodu (ERISA), federálnímu zákonu o příspěvcích na pojištění (FICA) a federálnímu zákonu o dani z nezaměstnanosti (FUTA) a jak.
Klíč s sebou
- Plány jídelen jsou plány dávek sponzorované zaměstnavatelem, které poskytují zaměstnancům různé výhody před zdaněním - zdanitelné i nezdanitelné. V závislosti na výhodě mohou účastníci podléhat předpisům ERISA, stejně jako daněm FICA a FUTA. ERISA se na ně vztahují stejné požadavky na dokumentaci, podávání zpráv a správu jako na všechny ostatní plány ERISA. Daně FICA se vztahují na určité výhody, jako jsou skupinové dávky životního pojištění, které přesahují 50 000 USD nebo dávky při adopci., dávky asistence při adopci podléhají FUTA.
Co je bufetový plán?
Plány jídelny jsou plány dávek sponzorované zaměstnavatelem, které zaměstnancům poskytují různé výhody před zdaněním - zdanitelné a nezdanitelné. Tyto plány, které jsou obvykle flexibilnější než ostatní, se označují také jako plány flexibilních požitků nebo plány podle oddílu 125.
Podle služby IRS (Internal Revenue Service) musí mít účastníci možnost vybrat alespoň jednu možnost z plánu jídelny. Možnosti pro stravovací plány mohou zahrnovat zdravotní spořicí účty (HSA), pojištění pro případ invalidity, asistenci při adopci, skupinové životní pojištění, příspěvky na penzijní plány a peněžité dávky.
Pokud se zaměstnanec rozhodne využít nezdanitelných výhod, nebudou podléhat žádné federální dani z příjmu. Vykopnou však, pokud si účastníci plánu vyberou zdanitelné výhody - obvykle v hotovosti. Zaměstnanci proto mohou podléhat dani FICA a FUTA. Na částku dávky se vztahují všechny stejné daně z příjmu a ze mzdy, které platí pro mzdy. Ačkoli méně obvyklé než plány 401 (k) nabízené mnoha zaměstnavateli, plány jídelen jsou stále předmětem ERISA a podléhají stejným předpisům jako jiné kvalifikované plány.
Dávky podléhají zdanění, pouze pokud si účastník zvolí zdanitelnou možnost, například hotovost.
Plány jídelny a ERISA
Zákon o bezpečnosti příjmů do důchodu z roku 1974 poskytuje ochranu investorům a jejich penzijním účtům. Zákon zajišťuje, aby jednotlivci a instituce, které spravují kvalifikované plány, nezneužívaly aktiva. Rovněž jsou povinni bezplatně informovat účastníky plánu o všech změnách a funkcích plánu. ERISA také stanoví minimální standardy, včetně období nabytí práv, financování a časového rozlišení výhod. Zákon také poskytuje řadu výhod pro výhody plánu stravování, včetně předběžné úpravy zákonů o doprovodu státu - zákonů, které vyžadují, aby finanční instituce hlásily státu nečinnost.
Protože plány jídelny jsou zahrnuty v rámci ERISA, podléhají stejným požadavkům na dokumentaci, podávání zpráv a správu jako všechny ostatní plány ERISA. Patří sem plány 401 (k), 401 (a) a 403 (b), plány zjednodušeného penzijního pojištění zaměstnanců (SEP) a plány sdílení zisku. ERISA vyžaduje, aby všichni zúčastnění zaměstnanci dostali souhrnný popis plánu do 90 dnů od zápisu plánu. Tento dokument musí být rovněž uložen u ministerstva práce.
Plány jídelny a FICA
Daně ze sociálního zabezpečení a daně ze mzdy Medicare jsou společně označovány jako federální zákon o příspěvcích na pojištění. Tento zákon pověřuje zaměstnavatele, aby přímo přispívali a prováděli srážky ze mzdy zaměstnanců na financování obou programů.
Obecně platí, že výhody podle plánu kvalifikovaných jídelen nepodléhají FICA ani jiným daním. Na určité výhody se však stále vztahují daně FICA. Například dávky skupinového životního pojištění, které přesahují 50 000 USD, podléhají srážce sociálního zabezpečení a Medicare, stejně jako dávky při adopci.
Jídelní plány a FUTA
Federální program pojištění v nezaměstnanosti se platí prostřednictvím daně FUTA, která je účtována zaměstnavatelům - nikoli zaměstnancům. FUTA umožňuje zdanění podniků vládou k financování státních agentur pro nezaměstnanost. Tyto prostředky jsou pak rozptýleny mezi nezaměstnané jednotlivce, kteří požadují kompenzaci v nezaměstnanosti.
Stejně jako daně FICA nepodléhají většina kvalifikovaných plánů jídelny FUTA. Dávky při adopci jsou však kromě FICA předmětem FUTA, nikoli však srážkové daně z příjmu.
