Prakticky vzato, USA již nemají dědickou daň. Dědictví v hotovosti nebo majetku se nezdaňují jako příjem příjemce. A od roku 2019 se daň z nemovitostí, kterou tato nemovitost platí, vybírá pouze z částek nad 11, 2 milionu USD. Zvláštní ustanovení zákona navíc umožňuje, aby pozůstalost manžela / manželky pozůstalého manžela až zdvojnásobila tuto výjimku. Výsledkem bude, že jen velmi málo nemovitostí nebo jejich příjemců dluží jakoukoli daň.
Klíč s sebou
- Dědictví nepodléhá dani z příjmu. Federální daň z nemovitostí se nyní vztahuje pouze na malou menšinu super bohatých daňových poplatníků, která se odhaduje na přibližně 2 000 ročně. Příjmy z tradičních IRA, které jsou zděděny, budou zdaněny, když příjemce rozdělí.
Některé státy dělají daňové dědictví. Jak 2019, tyto státy zahrnují Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pennsylvania. Žádný z těchto států však nezdanil dědictví, které by se vztahovalo na manžela nebo děti zesnulého. Když jsou vybírány, daně se pohybují od přibližně 5% do 15% dědictví.
Vzácný případ, kdy jsou splatné daně
Stavy, stejně jako jednotlivci, musí podávat formuláře daně z příjmu. Mohou také dlužit daně, pokud například aktiva v panství stále vydělávají úroky nebo dividendy. Pokud exekutor nezaplatil daň z příjmu před rozdělením dědictví, mohou příjemci dlužit určitou daň.
Panství může zaplatit splatné daně nebo rozdělovat zdanitelný příjem dědicům. V některých případech to druhé ušetří příjemci peníze, protože majetek může být ve vyšší daňové třídě než jednotlivec, který dostává část dědictví. Dědičnost je zaznamenána v harmonogramu IRS K-1.
Daň z nemovitostí se v současné době vztahuje pouze na dědictví nad 11, 2 milionu USD na jednotlivce.
Když jsou zapojeny IRA
I když příjemci dluží daň z příjmu z peněz, které dědí, pokud jejich dědictví zahrnuje individuální důchodový účet (IRA), budou zpravidla muset z této částky čerpat rozdělení za určité období, a pokud jde o tradiční IRA, nikoli Roth, z těchto peněz platit daň z příjmu. IRS vysvětluje pravidla v publikaci 590-B.
Proč žádná daň z nemovitostí?
Historie daně z nemovitostí v USA byla plná kontroverze. Jeho oponenti to často posmívali jako „daň za smrt“.
V méně zatížených podmínkách byla daň z nemovitostí považována za zvláště nepřiměřenou vůči Američanům, jejichž rodinná aktiva byla vázána na majetek, nikoli na hotovost v bance. Byli by nuceni prodat majetek, aby zaplatili daň z majetku. To bylo považováno za zvlášť závažné pro rodinné zemědělce, jejichž bohatství bylo svázáno s zemědělskou půdou, zařízením a hospodářskými zvířaty.
Omezení daně
V roce 2010 bylo zavedeno osvobození od federální daně z nemovitostí u nemovitostí do 5 milionů dolarů. Toto osvobození bylo znovu potvrzeno a limity byly zvýšeny v následných právních předpisech schválených Kongresem. Současný zákon osvobozuje od daní z nemovitostí 11, 2 milionu dolarů.
Dostat se kolem daně
Odhaduje se, že přibližně 2000 Američanů ročně podléhá dani z nemovitostí podle nejnovějšího zákona a obecně zaměstnávají účetní, kteří jsou zběhlí v hledání způsobů, jak se vyhnout nebo minimalizovat dani z nemovitostí.
Jedním z nejpopulárnějších způsobů, jak se vyhnout jakékoli dani z majetku, je rozdat části majetku předem rodinným příslušníkům. Dalším je vytvoření neodvolatelné důvěry v životní pojištění.
