Zákon o bezpečnosti důchodových příjmů zaměstnanců (ERISA) zahrnuje většinu penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, včetně individuálních důchodových účtů SIMPLE (IRA). JEDNODUCHÉ IRA byly navrženy tak, aby usnadnily podnikům s méně než 100 zaměstnanci sestavit důchodový plán pro své zaměstnance s daňovým zvýhodněním.
Zde je přehled toho, jak se pravidla ERISA vztahují na JEDNODUCHÉ IRA.
Klíč s sebou
- JEDNODUCHÉ IRA podléhají pravidlům ERISA, která se vztahují na většinu penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem.ERISA diktuje, jak je plán strukturován a spravován. Požadavky na JEDNODUCHÉ IRA zahrnují upřesnění toho, kdo je způsobilý k účasti a kdy a jak se nakládají s příspěvky.
Požadavky ERISA pro JEDNODUCHÉ IRA
JEDNODUCHÝ je zkratka úsporných motivačních plánů pro zaměstnance. JEDNODUCHÉ IRA nemají zpravodajskou a administrativní zátěž, jakou dosahují kvalifikované penzijní plány (například 401 (k) s), a je snadnější je nastavit.
ERISA, která byla přijata v roce 1974, podrobně popisuje požadavky na strukturování a správu penzijních plánů zaměstnavatelů. Pokud jde o JEDNODUCHÉ IRA, ERISA diktuje, kteří zaměstnanci jsou způsobilí a jak společnost nakládá s příspěvky zaměstnanců.
Zaměstnavatelé musí jasně uvést podrobnosti o funkcích plánu v souhrnu Popis plánu. Tento dokument obsahuje vysvětlení práv zaměstnanců a povinností zaměstnavatelů.
ERISA umožňuje zaměstnavatelům určitou flexibilitu při přizpůsobování požadavků na způsobilost, ale obecně všichni zaměstnanci starší 21 let, kteří nastoupili alespoň jeden rok služby, musí mít nárok na tento plán. Někteří zaměstnavatelé mohou zaměstnancům umožnit, aby se stali způsobilými dříve, někdy i okamžitě.
Pravidla pro příspěvky zaměstnanců
ERISA také definuje klíčové otázky týkající se zpracování příspěvků zaměstnanců. Například příspěvky na odložení platu pro SIMPLE IRA musí být uloženy na účet účastníka do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byly prostředky zadrženy z výplaty účastníka.
Samostatně výdělečně činné osoby, dokonce i ty, které nemají zaměstnance, jsou způsobilé zřídit JEDNODUCHOU IRA.
JEDNODUCHÉ IRA podléhají omezením příspěvků. V roce 2020 mohou zaměstnanci přispívat částkou 13 500 USD, z 13 000 USD na rok 2019. Tito lidé ve věku 50 let a starší mohou přispívat dalšími 3 000 USD, což je známo jako doháněcí příspěvek.
Zaměstnavatel může tuto částku dolaru za dolar vyrovnat maximálně 3% z odměny zaměstnance. Nebo alternativně může zaměstnavatel přispívat 2% z odměn každého zaměstnance, aniž by vyžadoval příspěvky zaměstnanců. Toto je známo jako neselektivní příspěvek.
Limity příspěvku jsou vyšší pro JEDNODUCHOU IRA než pro tradiční nebo Roth IRA, ale nižší než limity pro 401 (k). V roce 2020 činí roční limit příspěvků pro tradiční a Roth IRA 6 000 $ s povoleným příspěvkem 1 000 $ pro osoby starší 50 let. V roce 2020 mohou zaměstnanci přispět částkou 19 500 USD na 401 (k), s příspěvkem na dobytí 6 500 USD.
Investiční volby
Protože tyto účty jsou IRA, mají zaměstnanci zaměstnanců úplnou kontrolu nad investičními možnostmi pro jejich JEDNODUCHOU IRA. To se liší od plánů 401 (k), kde zaměstnavatel obvykle nabízí omezený počet předem prověřených fondů, z nichž si zaměstnanci mohou vybrat.
U SIMPLE IRA si zaměstnavatel vybere a uloží plán pomocí formulářů IRS 5304-SIMPLE nebo 5305-SIMPLE. Zaměstnavatel může určit konkrétní finanční instituci, která bude vést účty všech účastníků, nebo umožnit účastníkům ponechat si JEDNODUCHOU IRA ve finanční instituci podle svého výběru.
