Pokud jsou akcie drženy na důchodovém účtu, nejsou dividendy a akcie rozděleny do základů daně, protože jsou vydělávány. Obecně platí, že v případě zprostředkovatelského účtu bez penzijního připojištění je jakýkoli příjem zdanitelný v roce, kdy byl přijat. To zahrnuje dividendy, realizované kapitálové zisky a úroky. Kvalifikované dividendy jsou výplaty z obchodních zisků po zdanění a jsou zdaňovány paušální sazbou 15 procent pro akcionáře, kteří nedosahují určitých příjmových prahů. Dělené akcie nejsou zdanitelnou událostí, ale ovlivňují nákladovou základnu pro akcionáře. Chcete-li zjistit, kdy a kolik daně je splatné za jednu z těchto událostí, podívejte se na následující kritéria a podívejte se na základní pravidla daně z investování.
Výplaty dividend přijaté na účet jsou spárovány a makléřská firma zašle formulář 1099-DIV, aby vykázala celkovou částku za každý daňový rok. Tyto platby podléhají 15% dani bez ohledu na to, zda jsou přijaty peníze nebo zda jsou dividendy reinvestovány na nákup dalších akcií. Formulář 1099-DIV ukazuje rozdělení kvalifikovaných dividend a běžných dividend. Kvalifikované dividendy jsou dividendy vyplácené americkými společnostmi nebo zahraničními společnostmi, jejichž země sídla mají se Spojenými státy zvláštní daňové smlouvy. Pokud dividendy pocházejí od zahraniční společnosti bez takové smlouvy, platby se nazývají běžné dividendy, které jsou zdaněny jako běžný příjem. Pokud například akcionář společnosti ABC, americké společnosti, obdrží za rok dividendy 250 USD, jsou klasifikovány jako kvalifikované dividendy, takže dlužná daň je 15 procent nebo 37, 50 USD.
Akcie se dělí od dividend, protože se nejedná o rozdělení obchodního zisku. Když se snažíte pochopit rozdělení akcií nebo reverzní rozdělení, uvědomte si, že jde pouze o restrukturalizaci nesplacených akcií a ceny za akcii; nevzniká daň. Například investor vlastní 100 akcií ABC za 80 USD na akcii za celkovou cenu 8 000 USD. Pokud společnost vydá rozdělení 2: 1, investor poté vlastní 200 akcií za 40 USD za akcii, ale jeho celkové náklady zůstávají stejné, takže nevznikne žádný zisk ani ztráta. Rozdělení akcií ovlivňuje pouze nákladovou základnu na akcii. Pokud se do ABC neuskuteční žádné další investice, není těžké odhadnout nákladovou základnu při prodeji akcií. Zjištění nákladového základu může být složité, když se po rozdělení akcií uskuteční další nákupy.
V souhrnu lze říci, že dividendy a jiné příjmy na nevypořádací účet jsou zdanitelné, zatímco účinky rozdělení akcií nejsou pro daňové účely počítány, dokud není akcie prodána. Po prodeji investor upraví nákladovou základnu tak, aby zohledňovala akcie, u kterých došlo k rozdělení. Je důležité, aby investoři spolupracovali se svými finančními poradci a daňovými profesionály a určili, jak dividendy a rozdělení akcií ovlivňují jejich daňovou situaci. Například od roku 2013 zdaňují kvalifikované dividendy sazbu 20% pro vyšší výdělky.
Statistiky poradce
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA
U akciových dividend to záleží na typu účtu. U důchodových účtů nejsou dividendy ze zdanění zdaněny. Na účtu bez důchodu jsou kvalifikované dividendy zdaněny pomocí sazeb dlouhodobého kapitálového výnosu v závislosti na vaší daňové kategorii (federální sazby jsou 0%, 15% nebo 20%), zatímco nekvalifikované dividendy jsou zdaněny běžnými příjmy jako pravidelný příjem. Investoři musí také držet akcie po dobu delší než 60 dnů během 120denního období držení. Obecně je většina pravidelných dividend od amerických společností považována za kvalifikovanou, až na některé výjimky.
Dělené akcie obvykle nepodléhají zdanění, protože nákladová základna na akcii se aktualizuje tak, aby odrážela novou strukturu a cenu akcií, takže celková tržní hodnota je stejná. Protože jste při rozdělení akcií nezískali žádné zisky, nejsou dlužné žádné daně.
