Co je to špatná dluhová rezerva?
Rezerva na špatný dluh je částka pohledávek v dolarech, které společnost nebo finanční instituce neočekávají, že skutečně inkasují. To zahrnuje splatné obchodní platby a splátky úvěru.
Také se nazývá povolenka pro pochybné účty (ADA)
Jak fungují špatné dluhové rezervy
Rezerva na špatný dluh je oceňovací účet, který se používá k odhadu části pohledávek společnosti nebo úvěrového portfolia banky, které se nakonec mohou stát nesplacenými nebo nedobytnými. Tato rezerva má dva výhody.
Pro účely účetnictví umožňuje rezervu na nedobytné pohledávky společnost nebo banka uvést nominální hodnotu svých pohledávek nebo půjček. Rezerva se nachází v jiné oblasti rozvahy, takže čistým výsledkem je, že hodnota pohledávek / půjček odráží jejich očekávanou hodnotu. Samozřejmě, pokud by se některé nedobytné dluhy platily, výsledkem je rána do spodního řádku.
Druhou výhodou je rezerva na chyby při plánování peněžních toků. Pokud je společnost připravena na výchozí, nebude to tak ovlivněno.
Pokud je konkrétní pohledávka nebo zůstatek úvěru skutečně v prodlení, společnost sníží zůstatek rezervy na nedobytné pohledávky a sníží zůstatek na pohledávce, protože prodlení již není jednoduše součástí odhadu nedobytné pohledávky. Po tomto zadání mají účetní záznamy zůstatek nákladů na nedobytné pohledávky a snížení zůstatku pohledávky za půjčkou, která skutečně selhala.
Pokud má společnost 1 milion dolarů v pohledávkách, ale jeden z jejích zákazníků, který dluží 50 000 dolarů, prochází problémy ve svém vlastním podnikání, může společnost přinutit celou částku 50 000 USD k rezervě na špatný dluh. Stále má 1 milion dolarů v pohledávkách, ale očekává, že nakonec bude mít hodnotu pouze 950 000 $.
To, jak si společnost udržuje rezervy, závisí na společnosti, vedení a odvětví, ve kterém se nachází. Někteří používají jednoduché procento tržeb nebo historický průměr. Alternativa by mohla být založena na věku dluhu, přičemž starší dluhy jsou méně pravděpodobné. V některých případech může společnost hodnotit každého zákazníka individuálně. Ještě jiní mohou použít kombinaci procenta plus kontrolu svých nejrizikovějších účtů.
Rezervy na špatné dluhy jako zdravotní opatření
Většina společností a bank si ponechává rezervu na špatné dluhy, protože některé procento zákazníků nezaplatí. Analytici sledují změny rezerv na nedobytné pohledávky, které mohou odhalit další finanční problémy ve společnosti. To zahrnuje, jak účinně společnost spravuje úvěr, který poskytuje zákazníkům.
Největším problémem pro společnost může být prudký nárůst rezervy, protože obchoduje s rizikovějšími zákazníky. To by mohlo ohrozit cash flow společnosti.
Na opačném konci spektra může společnost nyní umístit své rezervy, aby uvolnila slabší současný stav. Oproti tomu by budoucí výkon vypadal lépe.
