Co je příjemce?
Příjemcem je každá osoba, která z něčeho získá výhodu a / nebo z ní profituje. Ve finančním světě se příjemce obvykle týká někoho, kdo má nárok na rozdělení z důvěry, vůle nebo životního pojištění. Příjemci jsou v těchto dokumentech buď výslovně jmenováni, nebo splnili ustanovení, díky nimž jsou způsobilí pro jakékoli šíření.
Klíč s sebou
- Příjemcem je fyzická osoba, která dostává dávku, což je obvykle peněžní výhoda. Distribuce obvykle přicházejí s daňovými důsledky a někdy různými ustanoveními. Pokud je rozdělení ve formě penzijního účtu, je třeba zvážit mnoho faktorů, jako je časový rámec a distribuční částky, v závislosti na typu účtu.
Příjemce
Porozumění příjemci
Obvykle lze jakoukoli osobu nebo subjekt jmenovat jako příjemce důvěry, vůle nebo životní pojistky. Jednotlivec, který rozděluje finanční prostředky, nebo oprávněný příjemce, může stanovit různá ustanovení o vyplácení finančních prostředků, například příjemce, který dosáhne určitého věku nebo je ženatý. Příjemce může mít také daňové důsledky. Například, zatímco jistina většiny pojistek životního pojištění není zdaněna, časově rozlišené úroky by mohly být zdaněny.
Příjemce kvalifikovaných účtů
Kvalifikované penzijní plány, jako je 401 (k) nebo IRA, umožňují majiteli účtu určit příjemce. Po absolvování kvalifikovaného držitele plánu může být manželský příjemce schopen převést výnosy do své vlastní IRA. Pokud příjemce není manželem, existují tři různé možnosti rozdělení.
Prvním je rozdělení paušálních částek, díky kterému je celá částka zdanitelná na úrovni běžného příjmu příjemce. Druhým je vytvoření zděděného IRA a výběr roční částky na základě délky života příjemce, známé také jako „IRA úsek“. Třetí možností je vybrat prostředky kdykoli do pěti let od data úmrtí původního majitele účtu.
Možnost natahování již není k dispozici pro dědictví obdržené v roce 2020 z důvodu schválení zákona o zřízení každého společenství na vylepšení důchodu (SECURE) z roku 2019, a proto jsou k dispozici pouze možnosti jednorázové částky a pětiletého pravidla vpřed. Zákon SECURE stanoví, že příjemce penzijního účtu musí provést všechna rozdělení do 10 let.
V případě, že je příjemcem majetek nebo svěřenský fond, jsou pravidla distribuce omezenější. Jakýkoli výtěžek ponechaný na pozůstalost také způsobí, že je předmětem prozkoumání závěti.
Příjemce životního pojištění
Výnosy ze životního pojištění jsou příjemci považovány za osvobozené od daně a nejsou vykazovány jako hrubý příjem. Jakýkoli přijatý nebo narostlý úrok se však považuje za zdanitelný a je vykázán jako jakýkoli jiný přijatý úrok.
Příjemce nekvalifikované anuity
Nekvalifikované anuity se považují za investiční nástroje odložené z daní, které majitelům umožňují určit příjemce. Po úmrtí vlastníka může být příjemce odpovědný za veškeré daně z úmrtí. Na rozdíl od životního pojištění se dávky v případě úmrtí na anuitu zdaňují jako běžné příjmy ze všech zisků nad původní částkou investice. Například, pokud původní majitel účtu koupil anuitu za 100 000 $ a poté zemřel, když hodnota byla v hodnotě 150 000 $, zisk 50 000 $ je zdaněn jako běžný příjem příjemci.
