Definice obchodních nákladů
Obchodní náklady jsou náklady vzniklé při běžném podnikání. Mohou se vztahovat na malé subjekty nebo velké korporace. Obchodní náklady jsou součástí výkazu zisku a ztráty. Ve výkazu zisku a ztráty jsou obchodní náklady odečteny od výnosů, aby bylo dosaženo zdanitelného čistého příjmu společnosti. Obchodní výdaje mohou být také označovány jako odpočty. Obecně mají společnosti určitá omezení a zvláštní ohledy na odpočty obchodních nákladů. Obecně se dělí na kapitálové a provozní výdaje.
Rozdělení obchodních nákladů
V oddílu 162 kodexu Internal Revenue Code (IRC) jsou uvedeny pokyny pro obchodní výdaje. IRC umožňuje podnikům vykazovat veškeré výdaje, které mohou být běžné a nezbytné. Obchodní výdaje nemusí být považovány za běžné nebo nezbytné. Obecně znamená, že náklady jsou v tomto odvětví běžné a většina majitelů podniků ve stejném oboru podnikání nebo obchodu by tyto věci potenciálně vynakládala. Nezbytné znamená, že výdaje pomáhají při podnikání, jsou přiměřené a vlastník firmy nemusí být schopen s podnikáním nakládat, pokud výdaje neprovedl.
Výdaje, které splňují definici běžných a nezbytných pro obchodní účely, jsou splatné, a proto jsou daňově uznatelné. Některé obchodní výdaje mohou být plně odpočitatelné, zatímco jiné jsou pouze částečně odpočitatelné (často na formuláři 2106-EZ). Níže jsou uvedeny některé příklady přípustných, plně odpočitatelných nákladů:
- Účetní nebo bankovní poplatkyMěsíční poplatky za členstvíSpublikace do publikacíVýdaje na marketing a reklamuPokračování nákladů na vzdělávání a školeníMzdy vyplácené smluvním zaměstnancůmVýdaje na zaměstnanecké požitkyPoplatky na pojištěníZajímavéPráty na praní prádlaVýdaje na údržbu a opravyPůjčky na kancelářské prostoryVýdaje na náklady na kopírování a kopírováníPrávní poplatky
Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty je primární účetní závěrka používaná účetními jednotkami pro zaznamenávání jejich nákladů a stanovení jejich daní. Účetní jednotky budou mít obvykle tři kategorie nákladů, které jsou rozděleny na přímé náklady, nepřímé náklady a úroky ve výkazu zisku a ztráty.
Přímé náklady
Hodnota zásob po ruce na začátku a na konci každého daňového roku se používá pro stanovení nákladů na prodané zboží (COGS), což je pro mnoho společností velký přímý náklad. COGS se odečte z celkových výnosů účetní jednotky, aby se zjistil hrubý zisk za daný rok. Žádné náklady zahrnuté do COGS již nelze znovu odečíst. Náklady, které jsou zahrnuty do výpočtu COGS, mohou zahrnovat přímé mzdové náklady, režijní náklady, skladování, náklady na produkty a náklady na suroviny.
Nepřímé náklady
Nepřímé náklady jsou odečteny od hrubého zisku k identifikaci provozního zisku. Nepřímé náklady obvykle zahrnují věci, jako je výkonná náhrada, obecné náklady, odpisy a marketingové náklady. Odečtením nepřímých nákladů od hrubého zisku se získá provozní zisk, který se také nazývá zisk před úrokem a daní.
Výdaje na obchodní aktiva se obvykle provádějí odpisy. Odpisy jsou daňově uznatelné náklady ve výkazu zisku a ztráty, které jsou klasifikovány jako nepřímé náklady. Odpisy mohou být odečteny v průběhu několika let a zahrnují náklady na počítač, nábytek, majetek, vybavení, nákladní auta a další.
IRS má několik omezení, především náklady spojené s dárky, jídlem a zábavou. Další informace o těchto nákladech a další pod přísným dohledem IRS viz publikace 535 Obchodní výdaje.
Úrokové náklady
Poslední část výkazu zisku a ztráty zahrnuje výdaje na úroky a daně. Úrok je poslední náklad, který společnost odečte, aby dosáhl svého zdanitelného příjmu, někdy nazývaného upravený zdanitelný příjem.
Osobní výdaje
V některých případech mohou náklady vzniklé majiteli podniku souviset jak s osobními, tak s obchodními záležitostmi. Například majitel malé firmy může své auto používat pro osobní účely i pro obchodní činnosti. V takovém případě lze odečíst část kilometrů používaných pro obchodní účely. V případě domácích kanceláří jsou náklady spojené s částí domu, která se používá výhradně k podnikání, obecně odpočitatelné.
Nedělitelné náklady
Některé výdaje, které vzniknou podniku, se nevykazují. Tyto výdaje zahrnují úplatky, náklady na lobování, pokuty, pokuty a příspěvky politickým stranám nebo kandidátům.
