V posledních letech způsobila komplexní daňová reforma velmi vzrušující debatu mezi politiky a členy různých ekonomických tříd v několika rozvinutých zemích, jako jsou Spojené státy, Velká Británie a Austrálie. V těchto zemích si společnosti i nejvyšší příjemci stěžovali marně na to, že jsou zatíženi velmi vysokými daněmi z příjmu a extrémně zdlouhavými požadavky na dodržování daní. Podle Tax Foundation, nonpartisan tax research organisation, USA řadí číslo tři na světě mezi národy s nejvyšší nejvyšší mezní daňovou sazbou daně z příjmu právnických osob. Je také důležité si uvědomit, že pro podniky, zejména pro malé podniky, může být velmi nákladné jednoduše zůstat plně v souladu s IRS (Internal Revenue Service). Je tomu tak proto, že složitost amerického daňového zákoníku s více než 70 000 stránkami bude často vyžadovat radu od právníků a účetních, kteří nejen studovali složitosti daňového práva, ale také drželi krok s pravidelnými aktualizacemi daňového řádu. Není divu, proč Dr. Laura D'Andrea Tyson, profesorka ekonomie na Kalifornské univerzitě v Berkeley, popsala současný daňový systém v zemi jako: „Není to přitažlivost pro USA jako místo pro podnikání, ať už pro americké společnosti nebo pro zahraniční společnosti. “
Rozbitý daňový systém v Americe donutil mnoho bohatých jednotlivců, jejich rodin a společností, aby využívali offshore finanční centra, aby výrazně minimalizovali a dokonce eliminovali své daňové povinnosti z celkových příjmů a kapitálových výnosů. Tato střediska jsou běžně označována jako daňové ráje, protože jsou často jurisdikcemi s nízkými daněmi, které mají přísné zákony o bankovním a firemním tajemství. Kajmanské ostrovy, Britské Panenské ostrovy, Panama, Nevis a Bermudy jsou některé z nejpopulárnějších daňových rájů. V důsledku jejich relativně minimálních příjmů z daně z příjmu si mohou někteří divit, jak přesně vlády daňových rájů získávají dost peněz na to, aby zaplatily za věci, jako je zdravotní péče, vzdělávání a vymáhání práva. Níže se podíváme na různé způsoby, jak mohou vlády daňových rájů vydělat peníze s velmi nízkými, v některých případech ne, daněmi z příjmu právnických a fyzických osob.
Celní a dovozní cla
Navzdory tomu, co by jejich jméno mohlo znamenat, daňové ráje nejsou zcela osvobozeny od daně. Jurisdikce s nízkými příjmy obvykle doplňují ztracené vládní příjmy daněmi z většiny zboží dováženého do země, známého jako cla a dovozní cla. Jedná se o formu nepřímých daní, která může zvýšit životní náklady, protože se aplikují na cenu věcí před jejich prodejem na místě. V britském Trillion Pound Paradise, dokumentární film BBC 2016 na Kajmanských ostrovech z roku 2016, byl moderátor šokován, když zjistil, že vysoká dovozní cla na ostrově způsobila, že maloobchodní balení rybích prstů prodalo až 8, 50 GBP. (12 $) (Mohlo by se vám také líbit: Proč je Panama považována za daňový ráj? )
Firemní registrace a poplatky za obnovení
Jak již bylo zmíněno, existuje mnoho společností, které považují právní a podnikatelské prostředí v daňových rájích za velmi atraktivní. Výzkumný příspěvek publikovaný Mezinárodním měnovým fondem (MMF) v roce 2011 s názvem Republika San Marino: Vybrané problémy pro konzultaci podle článku IV z roku 2010 odhalil, že na britských panenských ostrovech bylo registrováno více než 600 000 offshore společností. Na začátku letošního roku Guardian uvedl, že na Kajmanských ostrovech sídlí více než 100 000 společností. Abych to uvedl do perspektivy, jsou to zhruba dvě společnosti pro každého obyvatele ostrova.
Ačkoli většina offshore finančních center neukládá žádnou daň z příjmu právnických osob, jejich vlády stále finančně těží z registrace tisíců společností ve své jurisdikci. Důvodem je, že vlády daňových rájů obvykle ukládají registrační poplatek všem nově založeným podnikatelským subjektům, jako jsou společnosti a partnerství. Společnosti jsou rovněž povinny každý rok platit poplatek za obnovu, aby byly stále uznávány jako fungující společnost.
Společnosti jsou také účtovány dodatečné poplatky v závislosti na druhu obchodní činnosti, do které se zapojují. Například banky, podílové fondy a další společnosti v oblasti finančních služeb obvykle musejí platit roční licenci, aby mohly v tomto odvětví působit. průmysl. Všechny tyto různé poplatky sečtením vytvářejí silný zdroj opakujících se příjmů pro vlády daňových rájů. Odhaduje se, že Britské Panenské ostrovy vybírají každoročně více než 200 milionů dolarů ve formě podnikových poplatků. (Související čtení viz: Panama Papers odhaluje tajemství špinavých peněz .)
Odletové daně
Několik daňových rájů má velmi pulzující odvětví cestovního ruchu, které každoročně přivítá stovky tisíc a dokonce miliony návštěvníků. Tato vysoká úroveň cestovního ruchu vytváří pro některé z těchto zemí dodatečný zdroj příjmů ve formě daní z odjezdu. Odjezdová daň je v podstatě poplatek, který se vybírá osobě při jejím odchodu ze země. (Viz také: Odvolání švýcarského klesajícího daňového ráje. )
Sečteno a podtrženo
Daň z příjmu je pro většinu zemí hlavním zdrojem vládních příjmů. Podle Centra daňové politiky je individuální daň z příjmu největším zdrojem příjmů americké vlády od roku 1950. Existuje hrst zemí, známých jako daňové ráje, které ukládají svým občanům a společnostem se sídlem velmi nízké daně z příjmu. Některé ze způsobů, jimiž jejich vlády vyrovnávají ztrátu potenciálních příjmů z daně z příjmu, zahrnují vybírání ročních licenčních poplatků od zapsaných subjektů a vybírání cla z většiny dovozů dovezených do země.
