Co je závěrečný záznam?
Konečný zápis je zápis do deníku provedený na konci účetního období, který zahrnuje posun údaje z dočasných účtů ve výsledovce na stálé účty v rozvaze. Dočasné účty zahrnují výnosy, výdaje a dividendy a musí být uzavřeny na konci účetního období.
Jak provést uzávěrku
Klíč s sebou
- Závěrečný zápis je zápis do deníku provedený na konci účetního období. Jedná se o přesun údaje z dočasných účtů ve výsledovce na stálé účty v rozvaze. Všechny zůstatky výkazu zisku a ztráty jsou nakonec převedeny do nerozděleného zisku.
Porozumění závěrečnému zadání
Účelem závěrečné položky je resetovat dočasné zůstatky účtů na nulu na hlavní knize, systému evidence záznamů pro finanční údaje společnosti.
Dočasné účty se používají k záznamu účetní činnosti během konkrétního období. Všechny účty výnosů a nákladů musí končit zůstatkem 0 $, protože jsou vykazovány v definovaných obdobích a nejsou přenášeny do budoucnosti. Například příjmy 100 $ v tomto roce se nepočítají jako příjmy 100 $ pro příští rok, i když společnost si v následujících 12 měsících ponechala prostředky k použití.
Trvalé účty naopak sledují činnosti, které přesahují běžné účetní období. Jsou umístěny v rozvaze, což je část účetní závěrky, která investorům poskytuje informace o hodnotě společnosti včetně toho, jaká aktiva a závazky, které má.
Každý účet uvedený v rozvaze, s výjimkou vyplácených dividend, je trvalým účtem. V rozvaze je dnes 75 dolarů v hotovosti držených v příštím roce stále na hodnotě 75 USD, i když nejsou utraceny.
V rámci procesu uzavírání vstupů se čistý zisk (NI), který společnost získá, v rozvaze přesune do nerozděleného zisku. Předpokládá se, že veškerý příjem společnosti za jeden rok je zadržen pro budoucí použití. Jakékoli prostředky, které nejsou drženy, způsobí výdaje, které snižují čistý příjem (NI). Jedním z takových nákladů, který je stanoven na konci roku, jsou dividendy. Poslední závěrečný záznam snižuje částku zadrženou částkou vyplacenou investorům.
Souhrnný účet příjmů
Dočasné zůstatky na účtu lze předem převést přímo na účet nerozděleného zisku nebo na účet meziprostoru známý jako souhrnný účet příjmů.
Souhrn příjmů je holdingový účet používaný k agregaci všech účtů výnosů s výjimkou nákladů na dividendy. Souhrn výnosů není vykázán v žádné účetní závěrce, protože se používá pouze během procesu uzavření a na konci procesu uzavření je zůstatek účtu 0 $.
Souhrn příjmů účinně shromažďuje čistý příjem (NI) za období a rozděluje částku, která má být ponechána, do nerozděleného zisku. Zůstatky z dočasných účtů se nejprve přesouvají na souhrnný účet příjmů, aby účetní opustili audit trail.
Zaznamenávání závěrečné položky
Existuje zavedená posloupnost záznamů v deníku, které zahrnují celou proceduru uzavření:
- Nejprve jsou všechny účty příjmů převedeny do přehledu příjmů. To se provádí prostřednictvím zápisu do deníku na vrub všech příjmových účtů a shrnutí příjmů z kreditů. Dále je stejný proces prováděn pro výdaje. Všechny výdaje jsou uzavřeny připsáním na účet nákladů a souhrnným účtem na vrub výnosů. Závěrem je souhrnný účet výnosů uzavřen a připsán k nerozdělenému zisku. Konečně, pokud byla vyplacena dividenda, je zůstatek převeden z účtu dividend do nerozděleného zisku.
Důležité
Moderní účetní software automaticky generuje závěrečné záznamy.
Zvláštní úvahy
Pokud byly příjmy společnosti vyšší než její náklady, znamená to, že závěrečný záznam zahrnuje souhrn výnosů z účtu a připsání nerozděleného zisku. V případě ztráty za dané období je třeba připsat souhrnný účet příjmů a nerozdělený zisk se sníží prostřednictvím debetu.
Nakonec jsou dividendy uzavřeny přímo do nerozděleného zisku. Účet nerozděleného zisku je snížen o částku vyplacenou v dividendách prostřednictvím debetu a náklady na dividendy jsou připsány na vrub.
