Jaké jsou současné závazky?
Krátkodobé závazky společnosti se skládají z krátkodobých finančních závazků, které jsou splatné obvykle do jednoho roku. Krátkodobé závazky by mohly být rovněž založeny na provozním cyklu společnosti, což je doba, kterou je třeba na nákup zásob a jejich převedení na hotovost z prodeje. Krátkodobé závazky jsou uvedeny v rozvaze v části pasiva a jsou hrazeny z výnosů z provozní činnosti společnosti.
Níže uvádíme seznam a příklady některých nejčastějších současných závazků zjištěných v rozvahách společnosti.
Klíč s sebou
- Krátkodobé závazky společnosti se skládají z krátkodobých finančních závazků, které jsou splatné obvykle do jednoho roku. Běžné závazky jsou uvedeny v rozvaze a jsou hrazeny z výnosů z provozní činnosti společnosti. Příklady krátkodobých závazků zahrnují závazky, krátkodobý dluh, časově rozlišené výdaje a splatné dividendy.
Jak fungují současné závazky
Současné závazky pro každou společnost se mohou do určité míry lišit v závislosti na odvětví nebo odvětví. Analytici, účetní a investoři používají současné závazky k měření toho, jak dobře může společnost splnit své krátkodobé finanční závazky.
Stručně řečeno, společnost musí v krátkodobém horizontu vytvořit dostatečný příjem a hotovost, aby pokryla své současné závazky. V důsledku toho mnoho finančních ukazatelů používá ve svých výpočtech krátkodobé závazky k určení, jak dobře nebo jak dlouho je společnost splácí. Níže je uveden seznam často viděných krátkodobých závazků.
Účty splatné
Splatné účty jsou krátkodobé závazky společnosti vůči věřitelům a dodavatelům. V rozvaze je uvedena pod krátkodobými závazky. Závazky za účty představují celkovou částku splatnou dodavatelům nebo prodejcům za faktury, které dosud nebyly zaplaceny.
Prodejci obvykle poskytnou zákazníkovi lhůtu 15, 30 nebo 45 dnů na zaplacení, což znamená, že kupující obdrží zásoby, ale může je zaplatit později. Tyto faktury se zaznamenávají na splatných účtech a fungují jako krátkodobá půjčka od dodavatele. Tím, že společnosti poskytne čas na splacení faktury, může společnost generovat příjmy z prodeje dodávek a efektivněji spravovat své hotovostní potřeby.
V ideálním případě by dodavatelé chtěli kratší termíny, aby byli placeni dříve než později - pomáhali tak svým potřebám v hotovosti. Dodavatelé půjdou tak daleko, že nabídnou společnostem slevy na zaplacení včas nebo včas. Například dodavatel může nabídnout podmínky 3%, 30, netto 31, což znamená, že společnost získá 3% slevu na zaplacení 30 dní nebo dříve a dluží plnou částku 31 dní nebo později.
Naopak, společnosti mohou používat účty závazků jako způsob, jak zvýšit své peníze. Společnosti by se mohly pokusit prodloužit lhůty nebo čas potřebný na splacení závazků vůči svým dodavatelům, aby se v krátkodobém horizontu podpořil jejich peněžní tok.
Náklady příštích období
Časově rozlišené náklady jsou náklady na výdaje, které jsou zaúčtovány v účetnictví, ale ještě musí být uhrazeny. Časově rozlišené výdaje používají akruální metodu účtování, což znamená, že náklady se vykazují v okamžiku, kdy vznikly, nikoli v okamžiku, kdy jsou zaplaceny.
Náklady příštích období jsou uvedeny v rozvaze v části krátkodobé závazky, protože představují krátkodobé finanční závazky. Společnosti obvykle použijí svá krátkodobá aktiva nebo krátkodobá aktiva, například hotovost, k jejich úhradě.
Příklady vzniklých výdajů zahrnují:
- Nákup dodávek od dodavatele, ale musí ještě obdržet fakturu k jeho úhraděÚroky z půjček, které jsou splatné v nejbližší doběZáruka na službu nebo produkt, ale ještě musí být plně zaplacenyRealitní daně z nemovitostí a daně z nemovitostí, které se nahromadily za období Nabízené federální platby, státní a místní daněKumulované mzdy, bonusy a provize za období, které by mohlo být zaplaceno k pozdějšímu datu, například následující období
Splatné daně
Existují různé druhy daní, které společnosti dluží a které se zaznamenávají jako krátkodobé závazky. Některé z nejčastějších dlužných daní jsou:
- Daň z příjmu dlužná vládě, která ještě musí být zaplacenaDaňové poplatky, které byly zadrženy od zaměstnance, ale nebyly zaplacenyTaxy vybrané od jejich zákazníků a zaplacené vládě, což se zaznamenává jako splatná daň z obratu
Krátkodobý dluh
Krátkodobý dluh je obvykle částka dluhových plateb dlužných v příštím roce. Při analýze finančního zdraví společnosti je důležitá výše krátkodobého dluhu ve srovnání s dlouhodobým dluhem. Řekněme například, že dvě společnosti ve stejném odvětví mohou mít stejnou částku celkového dluhu.
Pokud je však dluh jedné společnosti většinou krátkodobý dluh, může dojít k problémům s peněžními toky, pokud nebude vytvořen dostatečný příjem k plnění jejích závazků. Rovněž, pokud se očekává, že hotovost bude v příštím roce těsná, mohla by společnost vynechat výplatu dividend nebo alespoň zvýšit své dividendy. Dividendy jsou platby v hotovosti od společností jejich akcionářům jako odměna za investice do jejich akcií.
Obchodní papír je také krátkodobý dluhový nástroj vydávaný společností. Dluh je nezajištěný a obvykle se používá k financování krátkodobých nebo krátkodobých závazků, jako jsou závazky z účtů nebo k nákupu zásob.
Krátkodobé dluhy mohou zahrnovat krátkodobé bankovní úvěry používané k posílení kapitálu společnosti. Kontokorentní úvěrové limity pro bankovní účty a další krátkodobé zálohy od finanční instituce mohou být zachyceny jako samostatné řádkové položky, jedná se však o krátkodobé dluhy. Současná část dlouhodobého dluhu splatného v příštím roce je rovněž uvedena jako krátkodobý závazek.
Mzdové závazky
Společnosti mohou být zodpovědné za mzdové závazky, které jsou splatné do roku. Tyto závazky mohou zahrnovat platby Medicare zadržené pro zaměstnance. Krátkodobé závazky mohou také představovat zaměstnanecké požitky, jako jsou příspěvky do penzijního plánu nebo pojistné na zdravotní pojištění.
Dividendy splatné nebo dividendy prohlášeny
Dividendy vyhlášené představenstvem společnosti, které dosud nebyly vyplaceny akcionářům, se zaznamenají jako krátkodobé závazky.
Nezasloužené příjmy
Nerealizované příjmy jsou peníze přijaté nebo zaplacené společnosti za produkt nebo službu, které dosud nebyly dodány nebo poskytnuty. Nerealizované výnosy jsou uvedeny jako krátkodobý závazek, protože se jedná o druh dluhu vůči zákazníkovi. Po poskytnutí služby nebo produktu se nezasloužený výnos zaznamená jako výnos do výkazu zisku a ztráty.
Příklad krátkodobých závazků
Níže je uveden výkaz zisku a ztráty společnosti Apple Inc. (AAPL) za čtvrtletí končící 29. června 2019. Zvýrazněny jsou současné závazky společnosti (zvýrazněné červeně).
- Krátkodobé závazky činily za dané období celkem 89 miliard USD. Splatné účty činily 29 miliard USD a jedná se o krátkodobý dluh, který společnost Apple dluží svým dodavatelům. Komerční papír byl za dané období 9, 9 miliardy USD. Dluh, což je část dlužného dlouhodobého dluhu. v příštím roce činil 13, 5 miliardy USD. Celková krátkodobá aktiva za čtvrtletí dosáhla 134 miliard USD (zvýrazněno zeleně). Hodnota 134 miliard USD oproti 89 miliardám USD u krátkodobých závazků ukazuje, že společnost Apple má dostatek krátkodobých aktiv, aby mohla splatit své současné závazky.
Rozvaha Apple červen 2019. Investopedia
