„Kvalifikované“ a „běžné“ dividendy se vykazují v samostatných kolonkách na formuláři 1099-DIV pro interní příjem. Obyčejné dividendy jsou uvedeny v kolonce 1a a kvalifikované dividendy v kolonce 1b. Pro daňové účely jsou s těmito dvěma druhy dividend zacházeno odlišně.
Klíč s sebou
- „Kvalifikované“ a „běžné“ dividendy se vykazují v samostatných kolonkách na formuláři 1099-DIV o interních příjmech. Kvalifikované dividendy jsou ty, které jsou zdaněny sazbou kapitálových výnosů, na rozdíl od sazeb daně z příjmu, které jsou obecně vyšší. Toto pravidlo se vztahuje na dividendy z fondů peněžního trhu, čisté krátkodobé kapitálové zisky z podílových fondů a ostatní akciové distribuce.
Co jsou kvalifikované dividendy?
Kvalifikované dividendy jsou ty, které jsou zdaněny úrokovou sazbou z kapitálových výnosů, na rozdíl od sazeb daně z příjmu, které jsou obecně vyšší. Aby se kvalifikovaly, musí být generovány akciemi vydanými americkými korporacemi nebo zahraničními korporacemi, které obchodují na hlavních amerických burzách, jako jsou NASDAQ a NYSE.
Toto pravidlo se vztahuje na dividendy z fondů peněžního trhu, čisté krátkodobé kapitálové zisky z podílových fondů a ostatní výplaty akcií.
Akcie musí být drženy po dobu nejméně 60 dnů během 121denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividend, což je první datum následující po vyhlášení dividendy, na kterou držitel nemá nárok na další výplatu dividend.. Počet dní zahrnuje den, kdy příjemce akcie prodal, ale nikoli den, kdy jej získal, a podle pravidel IRS nemůže počítat dny, během nichž bylo jeho „riziko ztráty sníženo“.
Použitelné daňové sazby
Dividendy, které splňují tato kritéria, jsou zdaněny sazbou dlouhodobého kapitálového výnosu, která se pohybuje od 15% do 20%. Investoři se sazbou daně z příjmu 15% nebo nižší neplatí žádné daně z kvalifikovaných dividend. Investoři s sazbou 25% nebo vyšší ušetří nejvíce daní z dividend kvalifikovaných.
Sazba kvalifikovaných dividend pro investory s běžným příjmem zdaněným 10% nebo 12% je 0%. Ti, kteří platí sazby daně z příjmu vyšší než 12% a až 35% (u běžných příjmů až do 425 800 $), mají 15% sazbu daně z kvalifikovaných dividend. Sazba je omezena na 20% pro jednotlivce v daňovém rozmezí 35% nebo 37% a běžný příjem přesahující 425 800 $.
Co jsou běžné dividendy?
Obyčejné dividendy jsou ty, které nesplňují výše uvedená kritéria. Investoři platí daň z těchto dividend za obvyklé sazby daně z příjmu. Od roku 2019 se daňové sazby pohybují od 10% do 37%. Investoři s upraveným hrubým výnosem 200 000 USD - 250 000 USD pro společné filtry - také platí dodatečnou daň z příjmu z dividend ve výši 3, 8% daně z kapitálových výnosů. Na stejných prahech také platí 0, 9% daň z Medicare.
Důsledky pro důchodové účty
Lidé, kteří zahrnují výplaty dividend na svých penzijních investičních účtech, jako je 401 (k) s, neplatí daně z dividend, dokud nezačnou s rozdělením prostředků. Lidé s Roth IRA mají největší daňovou výhodu, protože distribuce jsou obvykle bez daně, za předpokladu, že držitel účtu dodržuje pravidla pro Roth IRA distribuce.
